公告日期：2024-04-27

江西晨光新材料股份有限公司

审计报告

苏亚审〔2024〕660 号

审计机构：苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)

地 址：南京市泰山路 159 号正太中心 14-16 层

邮 编：210019
传 真：025-83235046
电 话：025-83235002
网 址：www.syjc.com
电子信箱：info@syjc.com

苏亚金诚会计师事务所( 特 殊)
普通合伙
苏 亚 审 〔2024〕660 号

审 计 报 告

江西晨光新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江西晨光新材料股份有限公司（以下简称“晨光新材”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2023 年度的合并利润表及利润表、
合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了晨光新材 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于晨光新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1. 收入确认
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释二十四所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释34。

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括:

（1）了解与收入确认相关的内部控制，评价内部控制设计
的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别合同包含的各项履约义
务，确认并评价履约义务的履约时点，识别与商品控制权转移
晨光新材的销售收入主要为功 相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计
能性硅烷产品，2023 年度营业收入 准则的要求；

116,456.03 万 元 ， 比 上 年 减 少 （3）对于内销收入，选取样本检查与收入确认相关的支持
78,218.33 万元，下降 40.18%。由于 性文件，包括销售合同、订单、出库单、销售发票、客户签收收入是晨光新材关键业绩指标之一， 资料等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，因此，我们将收入确认确定为关键审 并选取样本检查销售合同、出口报关单、提单等支持性文件，
计事项。 评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（4）执行分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
（5）结合应收账款的审计，对主要客户的销售收入执行函
证程序；

（6）对资产负债表日前后确认的销售收入实施截止测试，
确认收入是否记录在正确的会计期间。

2. 在建工程计价
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释十五所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释11。

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

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