公告日期：2024-04-26

云南神农农业产业集团股份有限公司

关于天健会计师事务所（特殊普通合伙）

履职情况评估报告

云南神农农业产业集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”）作为公司 2023 年度财务报表及内部控制的审计机构。

根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健所在近一年审计中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，近一年天健所资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
一、资质条件

天健会计师事务所（特殊普通合伙）于 2011 年 7 月成立。总部设在杭州，注册地
址为浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号。截至 2023 年末拥有合伙人 238 人。
截至 2023 年末，天健所拥有执业注册会计师 2,272 人，其中注册会计师中签署过证券
服务业务审计报告的注册会计师 836 人。天健所 2023 年度业务总收入人民币 34.83 亿
元，其中，审计业务收入人民币 30.99 亿元(含证券业务收入人民币 18.40 亿元)。2023
年度 A 股上市公司年报审计客户共计 675 家，收费总额人民币 6.63 亿元。这些上市公
司主要行业涉及制造业、金融业、批发和零售业、房地产业、信息传输、软件和信息技术服务业等。本公司同行业上市公司审计客户 3 家。

天健所项目合伙人、签字注册会计师高高平先生，于 2010 年成为注册会计师、2010年开始从事上市公司审计、2011 年开始在天健所执业、2017 年开始为本公司提供审计服务；近三年签署上市公司年报/内控审计报告公司：苏美达（600710）、苏垦农发（601952）、大庆华科（000985）等。签字注册周咪咪女生，于 2020 年成为注册会计师、2017 年开始从事上市公司审计、2020 年开始在天健所执业、2021 年开始为本公司提供审计服务；近三年签署上市公司年报/内控审计报告公司：神农集团（605296）、怡和嘉业（301367）等。会计师项目质量控制复核人林国雄先生，于 1999 年成为注册会计师、1997 年开始从事上市公司审计、1999 年开始在天健所执业、2021 年开始为本公司提供审计服务；近三年签署了昂利康（002940）上市公司年度审计报告；复核
了国机汽车（600335）、中船科技（600072）、达嘉维康（301126）、有棵树（300209）、欧克科技（001223）、湖南裕能（301358）等上市公司年度审计报告。

天健所及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
二、执业记录

天健所及从业人员近三年（2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日）因执业行为
受到行政处罚 1 次、监督管理措施 14 次、自律监管措施 6 次，未受到刑事处罚和纪律
处分。从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 3 人次、监督管理措施 35 人次、自律
监管措施 13 人次、纪律处分 3 人次，未受到刑事处罚，共涉及 50 人。根据相关法律
法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施不影响天健所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。

天健所上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
三、质量管理水平

1.项目咨询

近一年审计过程中，天健所就公司重大会计审计事项与天健所专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。

2.意见分歧解决

天健所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，天健所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3.项目质量复核

天健所制定了业务报告多级复核制度，并对内部复核的层级、各层级的复核范围、执行复核的具体要求以及复核记录要求等作出明确规范。天健所内部复核包括组内复核、部门复核、项目质量复核、签发合伙人复核等多个层级。

4.项目质量检查


天健所建立了较为完备的执业质量检查体系。内部执业质量检查包括定期检查和不定期检查。内部执业质量检查遵循风险导向的理念，内部执业质量检查由风险管理和质量控制委员会领……
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