公告日期：2019-12-27

浙江华生科技股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见



广发证券股份有限公司：

现对你公司推荐的浙江华生科技股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票申请文件提出反馈意见，请你们在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你们的回复后，将根据情况决定是否再次向你们发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请提前10个工作日向我会提交延期回复申请。如未能按期提交反馈意见，我会将予终止审查。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。

一、规范性问题

1、发行人2018年向员工持股平台增发，增资价格为4.38元/股；报告期内公司也发生多次股份变动，交易价格差异较大。请在招股说明书“发行人基本情况”部分补充：（1）结合新增股东的性质、发行股份的目的等，说明报告期内股权变动是否构成股份支付及会计处理情况，相应股份数量和公允价值的确定依据，股份支付费用归属期间的确定依据，作为经常性损益或非经常性损益的确定依据；在确定公允价值是是否合理考虑入股时间阶段、业绩基础与变动预期、市场环境变化、行业特点及市盈率与市净率等因素，是否优先参考熟悉情况并按公平原则自愿交易的各方最近大成的入股价格或相似股权价格确定，是否采用有争议的、结果显失公平的估值技术或公允价值确定方法。（2）报告期发生股份变动的原因，是否构成股份支付，若确认股份支付费用是否可能导致整体变更时发生未弥补亏损。请保荐机构、会计师说明核查过程、方法和结论，并发表明确意见。

2、申报文件显示，发行人报告期内发生部分关联交易，且存在公司资金被关联方占用及为关联方担保的情况。请发行人补充说明：（1）公司关联方披露是否全面、完整，是否存在隐性关联关系；发行人报告期主要交易，尤其是采购业务是否涉及关联交易，或与交易对手存在原员工、关联个人亲属等情况。（2）报告期内存在与关联方发生非经营性资金往来、背书受让票据、提供担保等情形的原因，并逐项说明上述行为信息披露是否充分，如对相关交易形成原因、资金流向和使用用途、利息、违反有关法律法规具体情况及后果、后续可能影响的承担机制、整改措施、相关内控建立及运行情况等。（3）2014年向浙江豪生新材料有限公司转让海宁市农村信用合作联社的股权，而2017年7月才收回款项的原因，交易价格是否公允，是否具有商业合理性。请保荐机构、会计师说明对上述情形的核查过程、方法和结论，并发表明确意见。

3、发行人报告期前5大客户销售金额分别为6,099.61万元、9,132.86万元及10,068.05万元，占营业收入比例分别为29.49%、34.78%及31.64%。请在招股说明书“业务与技术”部分补充：（1）按客户交易规模及数量，披露公司报告期内主要客户销售情况。（2）按产品类别说明，报告期内与主要客户的交易情况，包括交易金额、数量、品种及客户性质等。（3）结合其资信情况，说明主要客户采购发行人产品的商业合理性，交易规模是否与客户业务相匹配。请保荐机构、会计师说明：（1）对客户业务真实性的核查过程、方法和结论，明确发表核查意见，包括但不限于客户核查的方式及范围、比例，客户经营情况及是否与采购规模相匹配等。（2）结合客户资信情况（包括但不限于注册资本、注册地址及办公地址、主要股东及实际控制人、主要高管、主营业务、员工数量、纳税情况、市场地位或经营规模等），说明核查过程中是否发现存在异常客户的情形。

4、发行人报告期内各期前5大供应商采购金额分别为5,359.72万元、6,665.25万元及9,669.17 万元，占当期采购比例分别为56.19%、51.87%及60.83%。请在招股说明书“业务与技术”部分补充：（1）按供应商交易规模及数量，披露公司报告期内供应商及对应采购的情况，报告期新增及减少供应商及对应采购支出的情况。（2）披露主要采购的类别及其采购数量、采购总额及单价变化情况，具体采购类别的价格是否与行业指数或同行业公司采购价格存在较大差异及其原因。（3）按具体采购类别等，说明报告期主要供应商及其变化的原因以及单个供应商采购占比变化的原因。（4）发行人如何选定供应商，不同供应商如何定价及主要服务的市场价格情况，发行人采购价格变化是否符合行业趋势。请保荐机构、会计师说明：（1）对主要供应商业务真实性的核查过程、方法和结论，并发表明确意见；（2）结合主要供应商资信情况（包括但不限于注册资本、注册地址及办公地址、主要股东及实际控制人、主要高管、主营业务、员工数量、纳税情况、市场地位或经营规模等），说明核查过程中是否发现存在异常供应商的情形，如报告期新增、减少和交易金额长期较大等特点的主要供应商是否存在资信不佳或与发行人具有关联关系，主要供应商之间存在关联关系，同类材料向不同供……

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