公告日期：2024-04-23

目 录


一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表......第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页

三、财务报表附注...... 第 15—87 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕2919 号

浙江一鸣食品股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江一鸣食品股份有限公司（以下简称一鸣食品公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了一鸣食品公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于一鸣食品公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)及五（二）1。

一鸣食品公司主要经营业务为乳品、烘焙食品的生产并通过加盟商客户、经销商客户、直销客户、门店实现销售，营业收入主要来源为乳品、烘焙食品。2023年度，一鸣食品公司营业收入金额为 264,320.64 万元，其中乳品、烘焙食品的营业收入为人民币 227,169.13 万元，占营业收入的 85.94%。

由于营业收入是一鸣食品公司关键业绩指标之一，可能存在一鸣食品公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂的信息系统。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 利用本所内部信息技术专家的工作，测试信息技术一般控制以及与收入确认相关的信息处理控制；

(3) 检查主要的销售协议、商业特许经营合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(4) 对营业收入及毛利率按月度、产品、渠道等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(5) 对于销售收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、运输单、经客户签收的送货单或 POS 系统确认的送货单等；

(6) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(7) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(8) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况；

(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 固定资产和在建工程账面价值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十六)、（十七)及附注五（一）10、11。
一鸣食品公司为扩大生产规模长期资产结存余额较大，截至 2023 年 12 月
31 日，固定资产及在建工程的账面价值合计 145,403.07 万元，占资产总额的53.70%；在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产，转固后固定资产按年限平均法在其可使用年限内折旧。

对固定资产可使用年限涉及管理层的重要判断，因此，我们将固定资产和在建工程账面价值作为关键审计事项。

2. 审……
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