公告日期:2024-04-27
证券代码:603936 证券简称:博敏电子 公告编号:临 2024-040
博敏电子股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示:
博敏电子股份有限公司(以下简称“公司”)前期会计差错更正涉及以下两个方面:(1)子公司江苏博敏电子有限公司(以下简称“江苏博敏”)因金盐事件按追溯重述法对2020年度至2022年度的财务报表相关科目进行了会计差错更正及追溯调整;(2)子公司深圳市博思敏科技有限公司(以下简称“博思敏”)2022 年度部分业务由按总额法确认收入调整为按净额法确认收入。上述调整影响公司 2020 年度至 2022 年度合并资产负债表、合并利润表,不影响合并现金流量表。
本次追溯调整后,相应调增 2020 年度归属于母公司股东的净利润
1,000,755.40 元;调增 2021 年度归属于母公司股东的净利润 1,120,095.97 元;调
增 2022 年度归属于母公司股东的净利润 2,423,360.28 元。
一、概述
公司于 2024 年 4 月 25 日召开第五届董事会审计员会第五次会议、第五届董
事会第九次会议和第五届监事会第六次会议,审议通过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》,同意公司根据财政部《企业会计准则第 28 号会计政策——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定,对前期相关会计差错进行更正。本次会计差错更正无需提交公司股东大会审议。
二、具体情况及对公司的影响
(一)前期会计差错更正的原因
1、原材料金盐被盗事项
子公司江苏博敏于 2023 年 8 月发现员工偷盗公司原材料金盐。根据江苏盐
城市大丰区公安局刑事警察大队出具的《关于江苏博敏请求函的复函》中涉案标的物数量并结合公司采购成本,测算涉案金额为 11,631,910.60 元(涉案期间为
2020 年 1 月至 2023 年 7 月)。该案目前已查扣赃款 700 万元(含已退赃的 500
万元)及一辆奔驰轿车。案件涉及的犯罪嫌疑人刘某、孟某、李某均已归案,另有一名同案犯尚未抓捕归案,公安机关在继续侦查中。由于涉案原材料均已通过
销售方式结转至 2023 年及以前年度成本,故公司对 2020 年至 2022 年合并财务
报表进行差错更正,其中:相应调增 2020 年度归属于母公司股东的净利润
1,000,755.40 元,调增 2021 年度归属于母公司股东的净利润 1,120,095.97 元,调
增 2022 年度归属于母公司股东的净利润 2,423,360.28 元。
2、子公司收入确认问题
2022 年,子公司博思敏和索罗威(北京)科技发展有限责任公司(以下简称“索罗威”)签订战略合作协议,约定博思敏向索罗威的指定供应商采购货品后再销售给索罗威,由此获取服务费收入。博思敏对索罗威按总额法确认的收入,需调整为按净额法确认服务收入。公司对 2022 年合并财务报表进行差错更正。本次更正后,不影响 2022 年度公司利润总额、净利润和归属于上市公司股东的净利润。
(二)会计差错对合并报表的影响
1、对 2020 年合并财务报表的影响如下:
单位:人民币元
受影响的报表项目名称 重述前 重述额 重述后
其他应收款 80,723,521.66 1,102,049.11 81,825,570.77
流动资产合计 2,573,116,898.01 1,102,049.11 2,574,218,947.12
递延所得税资产 58,779,077.34 109,384.14 58,888,461.48
非流动资产合计 2,990,639,330.80 109,384.14 ……
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