公告日期：2024-04-27

浙江东尼电子股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的鉴证报告


浙江东尼电子股份有限公司

前期会计差错更正专项说明

浙江东尼电子股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月26日召开第三届董事会 第十九次会议、第三届监事会第十七次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议
案》，同意公司按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的 更正及相关披露》等相关规定和要求，对公司前期会计差错进行更正，并对公司2022年年 度报告中所涉及的财务相关信息进行更新，具体情况如下：

一、前期会计差错更正的原因

公司自2022年1月1日起按照财政部发布的企业会计准则解释第15号，对研发过程中产 出的研发制品，在完工入库时按照实际研发耗用的材料成本计量其成本并确认为存货，同 时冲减研发费用。在2023年度发生产品检测标准变化，导致所涉产品预计在后期存在无法 使用的可能，基于谨慎性原则，对2022年度在研发阶段转入的有关半成品追溯调整为研发 费用。同时，公司还存在部分原材料未及时入账，影响公司2022年度存货及成本费用。公 司已对上述两项事项涉及的资产、负债及损益，按照企业会计准则相关规定，采用追溯法 调整了2022年度相关会计报表项目。追溯调整后，不会导致公司已披露的相关年度盈亏性 质发生改变。

二、前期会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状况和经营成果的影响

本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2022年度合并财务报表进行 了追溯调整，追溯调整对财务报表相关科目的影响具体如下：

（1） 合并资产负债表项目

受影响的报表项目名称 调整前金额 调整金额 调整后金额

一、资产项目

存货 570,129,844.78 -16,973,726.96 553,156,117.82

其他流动资产 90,707,182.77 2,834,278.46 93,541,461.23

流动资产合计 1,687,389,537.97 -14,139,448.50 1,673,250,089.47

递延所得税资产 47,687,134.36 9,693,967.24 57,381,101.60

非流动资产合计 2,600,914,212.34 9,693,967.24 2,610,608,179.58

资产总计 4,288,303,750.31 -4,445,481.26 4,283,858,269.05

二、负债项目


其他应付款 280,270.85 24,636,420.49 24,916,691.34

流动负债合计 1,241,537,200.79 24,636,420.49 1,266,173,621.28

负债合计 2,276,500,299.30 24,636,420.49 2,301,136,719.79

三、所有者权益项目

未分配利润 318,435,985.01 -29,081,901.75 289,354,083.26

归属于母公司所有者权益合计 1,907,531,027.24 -29,081,901.75 1,878,449,125.49

所有者权益合计 2,011,803,451.01 -29,081,901.75 1,982,721,549.26……
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