公告日期:2024-04-26
广西柳药集团股份有限公司
审计报告
勤信审字【2024】第 0180 号
目 录
内 容 页 次
一、审计报告 1-5
二、已审财务报表
1.合并资产负债表 6-7
2.母公司资产负债表 8-9
3.合并利润表 10
4.母公司利润表 11
5.合并现金流量表 12
6.母公司现金流量表 13
7.合并所有者权益变动表 14-15
8.母公司所有者权益变动表 16-17
三、财务报表附注 18-115
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审 计 报 告
勤信审字【2024】第 0180 号
广西柳药集团股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了广西柳药集团股份有限公司(以下简称“柳药集团”)财务报表,
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了柳药集团2023 年12 月 31日的合并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于柳药集团公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
收入确认
1、事件描述
柳药集团合并财务报表 2023 年度营业收入 2,081,190.29 万元,与上年度相
比增长率为 9.23%。其中批发收入 1,678,824.84 万元,占当期营业收入总额的80.67%。公司主要从事药品的批发配送业务, 公司在履行了合同中的履约义务,
即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
由于药品批发收入是公司营业收入的重要来源,同时考虑到公司日平均配送量大,其收入确认是否在恰当的财务报表期间可能存在潜在错报,为此我们确定主营业务收入的真实性和截止性为关键审计事项。
2、审计应对
针对主营业务收入的真实性和截止性,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解、测试与销售、收款相关的内部控制制度的设计和执行情况;
(2)将公司财务账面收入与仓库进销存系统进行比对,核实收入的确认是否完整;
(3)抽查本期大额客户的购销合同或订单,检查订购货物的数量和单价等信息,确认本期收入确认金额的准确性;识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款,评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;对于赊销业务,检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、订单、销售发票、随货同行单、商品送达单及装车单等。对于现销业务,检查销售日报表与存款单、销售单等;
(4)对公司客户按照细节测试统计抽样的方式选取样本量进行函证,函证中对应收账款的期末余额及本期销售金额进行函证,以进一步检查本期销售收入确认的准确性,同时核对应收或预收账款余额是否与客户一致;
(5)将本期销售金额较大的品种的单价和毛利率与上期进行比对,核实本期变动原因是否合理;
……
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