公告日期：2024-04-10

广东松发陶瓷股份有限公司

2023 年度审计报告

司农审字[2024]23007760015 号

目 录


审计报告...... 1-6

合并资产负债表...... 1

合并利润表...... 2

合并现金流量表...... 3

合并所有者权益变动表...... 4-5

母公司资产负债表...... 6

母公司利润表...... 7

母公司现金流量表...... 8

母公司所有者权益变动表...... 9-10
财务报表附注...... 11-117

审 计 报 告

司农审字[2024]23007760015 号
广东松发陶瓷股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了广东松发陶瓷股份有限公司（以下简称“松发股份”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了松发股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于松发股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1


（一） 收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、26 “收入确认方法”和附注五、36“营业收入和营业成本”所述，2023 年度松发股份营业收入为 206,093,753.84 元，主要来源于陶瓷产品销售收入。鉴于收入确认是松发股份关键业绩指标，其核算的真实性及完整性对松发股份财务报表具有重要影响，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）我们评估与测试了松发股份收入确认有关的内控设计的合理性和执行的有效性；

（2）我们通过查阅松发股份相关销售合同或销售订单、获取收入确认的相关会计政策及访谈管理层等方式，评估松发股份收入确认原则是否符合企业会计准则的规定；

（3）针对国内销售，我们采取抽样方法检查销售合同、销售订单、出库单、销售发票、客户签收单等；针对出口销售，我们采取抽样方法检查销售合同、销售订单、销售发票、报关单、货运装船提单等，并通过电子口岸系统获取及检查出口销售收入数据；

（4）我们采取抽样方法，选取客户函证 2023 年度的销售金额及期末应收账款余额、合同负债余额；

（5）我们对营业收入实施截止性测试，评估收入是否在恰当的期间确认；
（6）我们结合实地走访、视频访谈、邮件访谈、公开渠道查询等方式，了解及观察客户的经营情况及客户与松发股份的合作情况。

（二） 应收账款坏账准备

1、事项描述

2


参见财务报表附注三、11 以及附注五、3 所述， 2023 年 12 月 31 日，松发股
份应收账款账面余额 117,629,613.96 元，坏账准备金额 29,779,265.08 元，账面价值为 87,850,348.88 元，因应收账款账面价值较高,应收账款坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断,且其可收回性对财务报表影响较为重大, 因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：

（1）分析应收账款管理相关内部控制设计的合理性,并测试相关控制执行的有效性；

（2）检查应收账款坏账准备计提政策,评估所使用方法的恰当性以及是否符合新金融工具准则的相关规定；

（3）对于按……
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