有A、B两家银行，资本一样，都是100；资产一样，都是1000；负债一样（假定只有存款负债），都是900；盈利能力一样，贷款和应收款项投资（假定只有这两种生息资产）利率都是10%，存款利率都是5%。所不同的是，A、B资产配置不同：A配置的全部是贷款；B配置的是500贷款500应收款项类投资。为直观观察，把其它干扰项全部设定为0。则A的利润是50，B的利润（将信托通道费用设定为0）也是50。下面观察净利润。恢复前面设定为0的不良10，贷款按330%计提拨备，应收按190%计提拨备。则A的资产减值损失为10*330%=33；B的资产减值损失为5*330%+5*190%=16.5+9.5=26。不考虑所得税，计算出：A的净利润=50-33=17；B的净利润=50-26=24。下面观察资本充足率。因为银行与信托属于金融同业，根据规定，银行投资信托的资产（即会计科目为应收款项类投资资产），其风险权重按20%计算。假定A、B银行贷款资产的风险权重都是100%。则A的资本充足率=100/（1000*100%）=10%；B的资本充足率=100/（500*100%+500*25%）=16%。结论：从财务结果来看，B银行要比A银行好看得多，非常能够误导一般股民，可实际上，它们是一样一样的。