公告日期：2024-03-21

中煤新集能源股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZG10383 号


中煤新集能源股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-143

审计报告

信会师报字[2024]第 ZG10383 号
中煤新集能源股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了中煤新集能源股份有限公司（以下简称新集能源）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了新集能源 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新集能源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）商品煤销售收入的确认
新集能源公司营业收入主要包括 针对商品煤销售收入的确认，我开采、洗选后的商品煤销售收入 们实施了以下主要审计程序：和火力发电电力产品销售收入。 （1）了解、评估新集能源公司2023 年度新集能源公司实现营 对与商品煤销售收入确认事项业收入 1,284,478.67 万元，其中 相关的内部控制设计，并对关键实现商品煤销售收入 830,230.52 控制执行的有效性进行测试。万元占全部收入总额的 64.64%。 （2）我们通过对管理层访谈，商品煤销售收入确认时点为商品 抽样检查主要销售合同等文件煤发出后，新集能源公司依据每 的主要条款，对与商品煤销售收日发运记录、结算单和提煤登记 入确认有关的控制权转移时点
单确认收入。 进行了分析评估，进而评价新集
对商品煤销售收入确认的关注主 能源公司收入确认政策的适当要是由于其销售量巨大，其收入 性。
是否在恰当的财务报表期间确认 （3）我们执行了商品煤销售单可能存在潜在错报。因此我们将 价月度分析、销售单价与同行业商品煤销售收入的确认识别为关 同地区销售价格对比分析；采用
键审计事项。 铁路发运数据、铁路装车费用测
关于收入确认会计政策详见附注 算商品煤发运数量，与销量进行三、（二十七）；关于营业收入 匹配分析；前十大客户销售收入分类及本期发生额披露详见附注 占比同比分析等分析性程序。
五、（四十三）。 （4）我们抽样检查了销售合同、
结算单、每日请车计划、发运报
表、提煤登记单等收入确认的支
……
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