公告日期：2024-04-19

审 计 报 告

众环审字（2024）0101682 号
骆驼集团股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了骆驼集团股份有限公司（以下简称“骆驼股份”）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了骆驼股份2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于骆驼股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

审计报告共 5 页第1页


关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1.了解、评估和测试了骆驼股份销售业务流程
中的关键内部控制；

2.审阅了销售合同中的主要条款，包括相关控
请参见财务报表附注（六）42。 制权条款，以了解和评估收入确认政策；

骆驼股份的销售收入主要来源于在中国 3.结合行业数据及历史数据对本期销售收入国内及海外市场向汽车整车厂商和汽车零配 及毛利率进行了分析，以识别是否存在异常；件经销商销售汽车起动电池。2023 年度，骆 4.对销售收入结算数据进行了抽样测试并核驼股份营业收入为人民币 14,078,852,383.69 对至相关销售合同中控制权条款，通过整车
元。 厂供应链系统，查询本期结算金额或产品接
向国内整车厂商销售的产品，在客户取 收数量；
得接收产品的控制权时，按照预期有权收取 5.对出口收入查询了国家外汇管理局数字外对价的金额确认收入。整车厂商取得接收产 管平台发布的全年出口数据，检查了订单、品的控制权的时点与销售收入确认时点可能 报关单、货运提单以及发票等单据；
存在差异，使得收入可能被确认于不正确的 6.根据客户交易的特点和性质挑选样本执行期间或被操控以达到目标或预期水平，因此， 了函证程序，以确认本期销售收入金额和应
我们将收入确认识别为关键审计事项。 收账款余额；

7.针对资产负债表日前后确认的销售收入执
行了抽样测试，以评估销售收入是否在恰当
的期间确认。

（二）应收款项坏账

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注（六）4、5、8、11。 1.了解、测试了骆驼股份对应收款项日常管理
及可收回性评估相关的关键内部控制；

截止 2023 年 12 月 31 日，骆驼股份应收 2.对年末应收款项余额进行抽样函证；

款项账面余额为人民币 2,056,690,905.63 元，
坏账准备余额为人民币 212,625,090.72 元。 3.对于单项评估信用风险的应收款项，查阅了
应收款项年末账面价值的确定需要管理 相关合同、协议、历史还款记录、期后还款层综合考虑债务人的行业现状、经营状况及 情况、可获抵押及质押物等支持性证据；与信用记录、应收……
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