公告日期：2018-03-10

目 录



一、审计报告………………………………………………………第1—6页



二、财务报表………………………………………………………第7—14页



（一）合并资产负债表……………………………………………第7页



（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页



（三）合并利润表…………………………………………………第9页



（四）母公司利润表………………………………………………第10页



（五）合并现金流量表……………………………………………第11页



（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页



（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页



（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页



三、财务报表附注………………………………………………第15—84页



对这些事项单独发表意见。



(一) 套期保值



1. 关键审计事项



参见财务报表附注三（二十五）、五(一)8和五(五)4所述，博威合金公司根



据与客户或供应商达成的销售合同或采购合同签订了一定期限后以固定价格销售铜合金产品或购买铜、锌、镍等金属材料的合约(未确认的确定承诺)以及净持有的铜合金业务存货，为规避价格变动风险对该确定承诺和净持有存货的价格变动风险采用期货合约进行公允价值套期。博威合金公司以铜、锌、镍的期货合约为套期工具，并定期对套期有效性进行评价，以满足套期会计的运用条件，进而按照套期保值业务进行会计处理。因套期保值业务涉及的金额较为重大，套期会计适用的会计政策和会计处理较为复杂，我们将博威合金公司套期保值业务的相关会计处理确定为关键审计事项。



2. 审计中的应对



我们针对套期保值执行的审计程序主要包括：



(1) 检查并评估管理层对套期会计而准备的正式书面文件，包括套期保值管



理政策、套期保值评价制度规定等文件，检查对套期工具、被套期项目、套期关系、被套期风险的性质的指定以及套期有效性的评价方法；



(2) 针对套期会计流程执行穿行测试及内部控制测试；



(3) 获取期货交易记录统计、期货账户交易流水、套期保值台账等文件，检



查期货交易行为是否符合政策规定；



(4) 对期货账户期末持仓和账户权益情况执行函证程序；



(5) 复核管理层对套期保值业务公允价值和有效性的确定方法，独立查询公



开市场价格信息，检查公允价值计量的准确性和套期有效性评价的合理性；



(6) 就本年进行的套期保值业务，选取样本，检查套期保值管制表、合同、



送货单以及期货交易记录等支持性文件，评价相关套期保值业务的套期会计处理准确性。



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(二) 收入确认



1. 关键审计事项



参见财务报表附注三（二十）和五(二)1所述，2017年度博威合金公司实现



营业收入575,780.11万元，较2016年度营业收入增加151,512.42万元，增幅



35.71%。博威合金公司主要销售铜合金产品和太阳能光伏产品，内销产品以根据合同约定将产品交付给购货方作为收入确认时点，外销产品以根据合同约定将产品报关、离港并取得提单作为收入确认时点。由于收入确认对博威合金公司的重要性以及对当期利润的重大影响，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。



2. 审计中的应对



我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：



(1)评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，对收入循环



的关键内部控制的设计和执行实施穿行测试和控制测试；



(2)检查销售合同主要条款，以评价收入确认政策是否符合相关会计准则的



要求；



(3)针对收入执行实质性分析程序，包括将本年与上年收入以及本年各月收



入进行比较、将本年与上年毛利率以及本年各月毛利率进行比较、分析主要产品价格及销量的变动情况、分析主要客户的收入及毛利率波动情况等；



(4)就本年确认的收入，选取样本，检查销售合同、经由客户签收确认的发



货单据以及出口报关单、提单等支持性文件，以评价相关销售收入是否已按照既定的收入确认政策进行确认；



(5)就资产负债表日前后确认的销售收入，选取样本，检查由客户签收确认



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