公告日期：2018-03-28

招商证券股份有限公司



2017年度



审计报告



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审计报告



集团财务报告



— 合并及母公司资产负债表 1-2



— 合并及母公司利润表 3



— 合并及母公司现金流量表 4



— 合并股东权益变动表 5-6



— 母公司股东权益变动表 7-8



— 财务报表附注 9-126



1、融出资金、股票质押式回购融出资金减值



事项描述 审计中的应对



于2017年12月31日，招商证券融出资 我们就管理层减值评估执行的审计程序包括：



金为人民币592.35亿元、买入返售金融资 评估并测试个别及组合减值评估所涉及控



产中股票质押式回购业务融出资金为人民 制活动的设计的合理性及运行的有效性，包



币305.56亿元，以上融资类业务合计人民 括对所使用的减值方法、数据源及减值结果



币 897.91亿元，占招商证券资产总额的 的审批，对计算结果的复核以及对于相关负



31.43%。 责人的监督；



上述金融资产的减值准备按照组合计提 就组合评估而言，检查组合评估所用的模型



（就相同性质的金融资产而言）及按个别 及方法的适当性及一贯性、预估损失率的合



认定法（就重大金融资产而言）计算，管 理性等；重新计算组合准备以验证其准确



理层首先考虑该等金融资产是否有客观证 性；对于报告期内组合评估政策的改变（如



据表明其存在减值迹象，之后管理层对于 有），计算其影响程度并关注是否业经审批；



未发生减值部分执行组合减值评估。



因结余的重大性及评估的主观性质，我们 就个别认定法，检查管理层用于计算单项减



将融出资金、股票质押式回购融出资金减 值损失的抵押资产的市场价值；获取管理层



值事项识别为关键审计事项。 的评估记录及交易对手方资料，关注客户过



往的还款历史，进而综合判断管理层估计的



有关融出资金、股票质押式回购融出资金 合理性；



的详情请参阅财务报表附注六、3及6。 获取担保品清单，结合担保品集中度的情



况，检查是否存在有重大负面信息、长期停



牌、价格不稳定等不利因素的股票，评估因



个股事件带来信用损失的程度及可能性。



2、结构化主体合并范围的确定



事项描述 审计中的应对



招商证券发起设立若干集合资产管理计划、 对于管理层对结构化主体合并的评估，我们执



有限合伙企业及投资基金等结构化主体，并 行的审计程序包括：



在其中担任投资管理人或者持有权益。 了解管理层确定结构化主体合并范围的评



截至2017年12月31日，纳入合并范围的结 估过程及合并财务报表的编制过程，并对相



构化主体的总资产为人民币54.97亿元。管 关内部控制进行测试；



理层综合评估持有的权益以及作为结构化 获取相关资产管理计划、有限合伙企业及投



主体管理人的报酬是否使招商证券面临可 资基金的合同文档，分析管理层在结构化主



变回报的影响重大，以判断招商证券是否 体决策……
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