2023年年报审计工作正在进行中，有2家公司却发现聘请的审计机构未完成证券服务备案。

　　1月16日，新三板公司骏峰科技的主办券商五矿证券提示风险，骏峰科技拟聘任的审计机构未完成首次从事证券服务业务备案。相关风险事项可能导致触发强制终止挂牌情形。

　　1月18日，博瑞传播发布变更内部控制审计会计师事务所的公告，变更原因是前任会计所与公司签署《审计业务约定书》后未能及时完成相关备案。

聘请未进行证券备案的会计所存在风险

　　骏峰科技于1月16日发布的《五矿证券有限公司关于湖北骏峰能源科技股份有限公司的风险提示性公告》显示，公司拟聘任合和（武汉）会计师事务所（特殊普通合伙）为2023年年度的审计机构。经查询中国证监会网站公示的从事证券服务业务会计师事务所备案名单，名单中未包含有合和（武汉）会计师事务所（特殊普通合伙）。

　　主办券商提示风险称，因公司拟聘任的审计机构未完成首次从事证券服务业务备案，根据有关规定，若2024年4月30日前公司仍未改正，股转公司将于2024年5月6日对公司股票实施停牌，无正当理由的，股转公司将对公司及相关责任主体采取纪律处分和自律监管措施；如在2024年6月28日前仍未改正的，股转公司将终止公司股票挂牌。

　　而在骏峰科技之后，又有A股上市公司因改聘的内部控制审计机构未完成首次从事证券服务业务备案而再次变更审计机构。

　　博瑞传播1月18日发布的《关于变更内部控制审计会计师事务所的公告》显示，因北京中天银与公司签署《审计业务约定书》后未能及时完成相关备案，可能会影响公司年度内部控制审计报告的按时披露。经协商一致，双方同意解除该协议。

　　博瑞传播依照相关规定重新履行了比选选聘程序，拟改聘亚太事务所为2023年度内部控制审计会计师事务所。根据公司实际业务和市场等情况，本次公司拟聘请亚太事务所的内控审计费用拟确定为38万元，与2022年内控审计费用一致。

证券服务备案监管趋严

　　自2020年新证券法实施以来，会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等六类证券服务机构实施事后备案制。但实际操作中，存在个别机构已从事证券服务业务但未依法备案的情形。

　　去年9月，上海市注册会计师协会提示关于会计师事务所从事证券服务业务备案的风险，建议事务所应梳理自2020年8月以来承接的与证券服务有关的业务，开展自查自纠并及时进行整改。对从事证券服务业务未依法依规备案的，按照相关规定，有关部门可对机构责令改正，处20万元以下的罚款，或给予行政处罚，采取责令限期整改、下达监管关注函、出具管理建议书、约谈、通报等方式进行处理。

　　今年1月，浙江证监局网站披露的信息显示，嘉兴诚洲资产评估有限公司、绍兴宏泰资产评估有限公司、宁波正平资产评估有限公司、北京鲁光资产评估有限公司等4家资产评估公司被出具警示函，原因均为证券服务业务未按规定向证监会备案。依据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十五条规定，浙江证监局决定对4家公司采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。