公告日期：2018-04-27

内蒙古蒙电华能热电股份有限公司



2017年度财务报表之审计报告



北京中证天通会计师事务所(特殊普通合伙)



中国·北京



目录



一、审计报告......1



二、已审财务报表



1、合并资产负债表......6



2、合并资产负债表（续）......7



3、母公司资产负债表......8



4、母公司资产负债表（续）......9



5、合并利润表......10



6、母公司利润表......11



7、合并现金流量表......12



8、母公司现金流量表......13



9、合并所有者权益变动表 ......14



10、合并所有者权益变动表（续）......15



11、母公司所有者权益变动表......16



12、母公司所有者权益变动表（续） ......17



13、财务报表附注 ......18



北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 内蒙古蒙电华能热电股份有限公司



2017年度财务报表之审计报告



审计报告



中证天通（2018）证审字第0201001号



内蒙古蒙电华能热电股份有限公司全体股东：



一、审计意见



我们审计了后附的内蒙古蒙电华能热电股份有限公司（以下简称“内蒙华电”）财务报表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。



我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了内蒙华电2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。



二、形成审计意见的基础



我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于内蒙华电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。



三、关键审计事项



关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。



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北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 内蒙古蒙电华能热电股份有限公司



2017年度财务报表之审计报告



（一）收入确认



1、事项描述



如财务报表附注“三、（二十七）”及“五、（四十二）”所示，内蒙华电2017年



度实现营业收入117.83亿元，较2016年度增长了20.70%。内蒙华电收入主要来源



于出售电力、煤炭、热力等产品，当电力、煤炭、热力等产品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，收到产品销售款或取得收款权利时确认收入。



由于收入是内蒙华电关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将内蒙华电收入确认识别为关键审计事项。



2、审计应对



我们对内蒙华电收入确认的主要审计程序如下：



（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并测试了关键控制执行的有效性。



（2）抽查重要的销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价内蒙华电的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；（3）对本年记账的收入进行抽查，核对发票、销售合同、结算单据等，评价相关收入确认是否符合内蒙华电收入确认的会计政策；



（4）检查政府部……
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