公告日期：2018-04-20

希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） Xigema Cpas(Special General Partnership)



希会审字(2018)1923号



审计报告



陕西广电网络传媒(集团)股份有限公司全体股东：



一、审计意见



我们审计了陕西广电网络传媒(集团)股份有限公司（以下简称贵公司）财务报



表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利



润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表



附注。



我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公



允反映了贵公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母



公司经营成果和现金流量。



二、形成审计意见的基础



我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册



会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照



中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他



责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基



础。



三、关键审计事项



关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。



这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些



事项单独发表意见。



我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。



（一）关键审计事项



贵公司收入主要包括收视费收入、数据业务收入、安装工料费收入、卫视落地



费收入、商品销售收入等。2017年度收入总额285,331.28万元，其中：收视费收入



135,589.60万元、数据业务收入46,218.24万元，以上2项占收入总额比重63.72%；



商品销售收入61,095.12万元，占收入总额比重21.41%。



2017年3月底，贵公司母公司、子公司宝鸡广电及西咸广电完成了BOSS1.0系统



与BOSS2.0系统割接，割接后用户在BOSS2.0系统新办理的收视费及数据业务收入中



的个人宽带业务按BOSS2.0系统月出销账确认收入；割接前BOSS1.0系统收视费及数



据业务收入中的个人宽带业务、西安分公司高新用户、西安分公司铁路用户收视费



收入仍按照“预收账款转收入测算表”由人工结算收入。



由于收入是贵公司的关键绩效指标之一，且其涉及较复杂的业务系统数据割接、人工分配计算和管理层判断，使得收入存在可能被确认于不正确的期间或被操控以



达到目标或预期水平的固有风险，我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。



（二）审计中的应对



我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：



1.检查BOSS2.0系统出销账规则，评价收费系统与财务系统间核对一致等相关的



关键内部控制的设计和运行有效性；



2.在抽样的基础上，将向用户出具的账单与相应的凭证记录以及收费单据进行



核对；



3.在抽样的基础上，验算本期人工结算部分收入和预收账款的余额，并将相关



结果与贵公司财务记录进行核对；



4.基于集团宽带接入和商品销售特定风险条件选取样本，对收入的会计分录进



行评价，并将这些会计分录明细与相关支持性文件进行核对，包括检查合同和完工



进度相关单据等。



四、其他信息



贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括贵公司2017年年度报告中涵盖的



信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。



我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任



何形式的鉴证结论。



结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑



其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似



乎存在重大错报。



基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告



该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。



五、管理层和治理层对财务报表的责任



贵公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，



使其实现公允反映，并……
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