公告日期：2024-03-21

茂业商业股份有限公司

2023 年度

审计报告

索引 页码

审计报告 1-5

公司财务报表

— 合并资产负债表 1-2

— 母公司资产负债表 3-4

— 合并利润表 5

— 母公司利润表 6

— 合并现金流量表 7

— 母公司现金流量表 8

— 合并股东权益变动表 9-10

— 母公司股东权益变动表 11-12

— 财务报表附注 13-113


审计报告

XYZH/2024SZASB0006
茂业商业股份有限公司
茂业商业股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了茂业商业股份有限公司（以下简称茂业商业公司）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了茂业商业公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于茂业商业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


审计报告（续） XYZH/2024SZASB0006
茂业商业股份有限公司

1. 收入确认

关键审计事项 审计中的应对

如茂业商业公司财务报表附注五、41 所 我们的审计程序包括：
述，于 2023 年度，茂业商业公司实现营 （1）了解和评价公司与收入确认相关的关键内业收入 31.65 亿元，主要为百货零售及 部控制的设计和运行有效性，并评价公司诚信及相关收入。由于业务存在单笔销售金额 舞弊风险；
小、业务量频繁的特征，同时依赖于业 （2）对信息系统进行了解、评价和测试，对业务信息系统及财务系统的运行和控制， 务系统和财务系统数据进行核对分析，以验证信恰当确认和计量直接关系到财务报表的 息系统内部数据传输的合理性；
准确性和合理性，为此我们将营业收入 （3）抽取样本检查相关销售购物小票及顾客付的真实性检查识别为关键审计事项。 款小票、销售合同、促销协议、结算单等，结合
相应的条款内容，核查收入确认时点是否符合企
业会计准则的要求；

（4）针对资产负债表日前后记录的交易，……
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