公告日期：2024-04-27

山东新华锦国际股份有限公司

审 计 报告

中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS

（LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP）

中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

目 录

一、审计报告 第 1-5 页

二、财务报表 第 6-17 页

三、财务报表附注 第 18-111 页

四、会计师事务所营业执照、资格证书 第 112-115 页
中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CPAS

审 计 报 告

中天运【2024】审字第 90136 号
山东新华锦国际股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东新华锦国际股份有限公司（以下简称“新华锦国际”）的财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新
华锦国际 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新华锦国际，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

(一) 收入确认

1、事项描述

关于收入确认会计政策详见“附注三、（三十二）”，关于收入的披露详见“附注五、（四十一）”。2023 年度新华锦国际营业收入主要来源于发制品、纺织品、二手车及电商业务。由于营业收入系公司关键业绩指标之一，收入确认对财务报表的影响较为重大，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CPAS

2、审计应对

针对营业收入的真实、准确性，我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解和测试与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性和运行的有效性；

（2）复核收入确认政策，获取各类业务与主要客户签订的合同或订单，检查合同或订单中与收入确认相关的条款，结合实际业务流程及结算情况，识别商品控制权转移相关的合同条款，评价收入确认方法和时点是否满足企业会计准则的要求；

（3）对收入和成本执行分析性程序。包括本期收入、成本、毛利率波动分析，主要产品、各服务品牌本期收入、成本、毛利率与上期比较等程序，分析收入、成本、毛利率波动的合理性；

（4）抽样选取主要客户，对应收账款及合同负债的发生额及余额进行函证，对未回函的样本执行替代测试；

（5）通过抽样的方式检查与收入确认相关的支持性凭证，包括相关合同、发票、出库单、出口报关单等单据，零售结算的线上代运营模式下的订单记录和支付记录，服务费结算的线上代运营模式下的对账记录，渠道分销模式下的销售清单核对和结算记录等；

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入选取样本进行截止测试，关注是否存在重大跨期，以判断收入是否被计入恰当的会计期间；

（7）检查客户的销售回款，核对回款金额是否与已确认的收入相符，期后回款是否异常。
（二）商誉减值测试

1、事项描述

关于商誉详见附注“（五）、（十七）”。截至 2023 年 12 月 31 日，新华锦国际合并财务
报表中商誉账面价值为 312,098,752.12 元。管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结……
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