公告日期：2018-03-24

北京首商集团股份有限公司



二Ｏ一七年度



审计报告



致同会计师事务所（特殊普通合伙）



目录



审计报告 1-7



合并及公司资产负债表 1-2



合并及公司利润表 3



合并及公司现金流量表 4



合并及公司股东权益变动表 5-8



财务报表附注 9-70



致同会计师事务所（特殊普通合伙）



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审计报告



致同审字（2018）第110ZA2666号



北京首商集团股份有限公司全体股东：



一、审计意见



我们审计了北京首商集团股份有限公司（以下简称首商股份）财务报表，



包括2017年12月31日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润表、



合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。



我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了首商股份2017年12月31日的合并及公司财务状况以及2017年度的合并及公司经营成果和现金流量。



二、形成审计意见的基础



我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的



“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于首商股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。



三、关键审计事项



关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。



（一）收入确认的真实性



相关信息披露详见财务报表附注三、21“收入”和附注五、31“营业收入和营业成本”。



1、事项描述



2017年度首商股份实现零售业销售收入人民币 91.09亿元，占当年营业收入



总额的比例约为 89%。由于零售销售量巨大，对财务报表具有重大影响，较高



依赖信息系统，对数据收集及处理过程的人工干涉，其收入确认存在舞弊风险，



我们将零售销售收入的真实性确定为关键审计事项。



2、审计应对



（1）我们了解、评估并测试了零售销售流程及关键内部控制。



（2）我们测试了信息系统的一般控制以及与零售销售流程相关的自动……
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