公告日期：2018-04-28

2017年度财务报表之审计报告



审计报告



中证天通(2018)证审字第0401004号



贵州益佰制药股份有限公司全体股东:



一、审计意见



我们审计了贵州益佰制药股份有限公司（以下简称益佰制药公司）的财务报表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。



我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了益佰制药公司2017年12月31日合并及母公司的财务状况以及2017年度合并及母公司的经营成果和现金流量。



二、形成审计意见的基础



我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于益佰制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。



三、关键审计事项



关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。



（一）商誉减值



1、如财务报表附注“三、主要会计政策和会计估计和合并会计报表的编制方法”25所述的会计政策及“六、合并财务报表项目注释”15所示，截止2017年12月31日，益佰制药公司合并财务报表中商誉的账面原值为21.73亿元，商誉减值准备金额为446.57万元。根据企业会计准则的规定，益佰制药公司管理层需要每年对商誉进行减值测试，以确定是否需要确认减值损失。商誉金额重大，减值 2017年度财务报表之审计报告



测试过程较为复杂且需要益佰制药公司管理层需要作出重大判断。因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。



2、审计应对



我们实施的主要审计程序如下：



（1）了解商誉减值测试的控制程序，包括复核益佰制药公司管理层对资产组的认定。



（2）了解各资产组的历史业绩情况及发展规划，以及宏观经济和所属行业的发展趋势；评估商誉减值测试的估值方法。



（3）评价商誉减值测试关键假设的适当性。



（4）评价测试所引用参数的合理性，包括预计产量、未来销售价格、生产成本、增长率、各项经营费用和折现率等。



（5）评估管理层对商誉的财务报表披露是否恰当。



（二）收入确认



1、如财务报表附注“三、主要会计政策和会计估计和合并会计报表的编制方法”23所述的会计政策及“六、合并财务报表项目注释”35所示，2017年度，益佰制药公司营业收入为38.08亿元，其中：药品销售收入占比81.10%。由于营业收入金额重大，营业收入为合并利润表重要组成项目，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。



2、审计应对



我们实施的主要审计程序如下：



（1）了解和评估益佰制药公司管理层对营业收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。



（2）检查营业收入确认的会计政策是否发生重大变化，检查营业收入确认是否符合相关会计政策。



（3）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。



（4）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，检查相关销售合同或订单、销售发票、随货同行单、客户签收单、银行回单等支持性文件。



（5）向主要客户函证2017 年度的期末应收账款余额情况，对未回函的客户



实施替代审计程序。



（6）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。



四、其他信息



益佰制药公司管理层对其他信息负责。其他信息包括益佰制药公司2017年年



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