公告日期:2024-04-16
新疆八一钢铁股份有限公司
2023 年度合并审计报告
目 录
一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页
(一)合并资产负债表...... 第 6 页
(二)母公司资产负债表...... 第 7 页
(三)合并利润表...... 第 8 页
(四)母公司利润表...... 第 9 页
(五)合并现金流量表......第 10 页
(六)母公司现金流量表......第 11 页
(七)合并所有者权益变动表......第 12 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 13 页
三、财务报表附注...... 第 14—103 页
四、执业资质证书......第 104—107 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕1-288号
新疆八一钢铁股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了新疆八一钢铁股份有限公司(以下简称八一钢铁公司)财务报表,
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了八一钢铁公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况,以及
2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于八一钢铁公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)及附注五(二)1。
八一钢铁公司的营业收入主要来自于钢铁产品的生产和销售。2023 年度,
八一钢铁公司营业收入金额为人民币 229.71 亿元,其中钢铁产品的营业收入为217.43 亿元,占营业收入的 94.66%。
由于营业收入是八一钢铁公司关键业绩指标之一,可能存在八一钢铁公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是
否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序,识别是否存
在重大或异常波动,并查明波动原因;
(4) 以选取特定项目方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合
同、订单、销售发票、出库单等;
(5) 结合应收账款函证,以选取特定项目方式向主要客户函证本期销售额;
(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试,评价营业收入是否
在恰当期间确认;
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 关联方关系及其交易
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注十一。
2023 年度,八一钢铁公司与关联方之间存在不同交易类别且金额重大的关
联交易。由于八一钢铁公司关联方数量较多,涉及的关联方交易种类多样,存在没有在财务报表附注充分披露及未按照公允价格交易的风险。因此,我们将关联
方关系及其交易确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对关联方关系及其交易,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与关联方关系及其交易相关的关键内部控制,评价这些控制的设
计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 取得管理层提供的关联方关系清单,并与其他公开渠道获取的信息进行
核对;
……
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