公告日期:2024-03-27
目 录
一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—16 页
(一)合并资产负债表...... 第 7 页
(二)母公司资产负债表...... 第 8 页
(三)合并利润表...... 第 9 页
(四)母公司利润表......第 10 页
(五)合并现金流量表......第 11 页
(六)母公司现金流量表......第 12 页
(七)合并所有者权益变动表......第 13-14 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 15-16 页
三、财务报表附注...... 第 17—109 页
四、证书附件......第 110—113 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕5-12 号
淮河能源(集团)股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了淮河能源(集团)股份有限公司(以下简称淮河能源公司)财务报
表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了淮河能源公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于淮河能源公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 应收账款减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十) 、三(十一)及五(一)2。
截至 2023 年 12 月 31 日,淮河能源公司应收账款账面余额为人民币
188,168.60 万元,坏账准备为人民币 5,663.47 万元,账面价值为人民币182,505.13 万元。
淮河能源公司管理层(以下简称管理层)根据各项应收账款的信用风险特征,以单项或组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大,且应收账款减值涉及重大管理层判断,我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款减值,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 针对管理层以前年度就坏账准备所作估计,复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计;
(3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据,评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征;
(4) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性;评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性,包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性;测试管理层对坏账准备的计算是否准确;
(5) 结合应收账款函证以及期后回款情况,评价管理层计提坏账准备的合理性;
(6) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)、五(二)1 及十四(一)。
淮河能源公司的营业收入主要来自于物流贸易业务、电力业务、煤炭销售业务和铁路运输业务。2023 年度,淮河能源公司营业收入为人民币 2,733,335.19万元,其中物流贸易业务的营业收入为人民币 1,819,964.19 万元,占营业收入的66.58%;电力业务的营业收入为人民币613,598.54万元,占营业收入的22.45%;煤炭销售业务的营业收入为人民币 193,182.56 万元,占营业收入的 7.07%;铁路运输业务的营业收入为人民币 85,360.60 万元,占营业收入的 3.12%。
由于营业收入是淮河能源公司关键业绩指标之一,……
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