公告日期：2024-04-25

江苏红豆实业股份有限公司

审计报告

2023年度


公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
Gongzheng Tianye Certified PublicAccountants, SGP

中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China

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审计报告

苏公 W[2024]A567 号
江苏红豆实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏红豆实业股份有限公司（以下简称红豆股份公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定縖制，公允反映了红豆股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于红豆股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们芷取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

红豆股份公司主要从事服装的生产及销售。如财务报表附注三、31和附注五、42

公证天业会计师事务所

所述，2023年度红豆股份公司营业收入金额为233,033.34万元。由于营业收入金额重大且为关键业绩指标之一，从而存在管理层为达到特定目标或期望而揍纵收入确认的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价与红豆股份公司收入确认相关的关键内部控制设计的有效性，并测试了关键内部控制运行的有效性；

（2）了解和评价红豆股份公司销售收入确认时点，是否满足企业会计准则的要求；
（3）针对不同模式下的收入，对收入执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率的合理性；

（4）对本年记录的交易选取样本，核对合同或订货单、出库单、结算单或签收单、发票、授信记录等，评价收入确认的真实性；

（5）按照抽样原则选择客户样本，询证报告期内重要客户的销售额及应收账款余额；

（6）就资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对出库单、结算单或签收单、发票等证据，结合应收账款函证，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期间。
（二）应收账款坏账准备的计提

1、事项描述

截至2023年12月31日，如红豆股份公司合并财务报表附注五、3 所述，红豆股份公
司应收账款余额为61,380.36万元，坏账准备金额为4,530.65万元。由于红豆股份公司应收账款余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，因此我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价与红豆股份公司信用政策及应收账款管理相关的关键内部控制设计的有效性，并测试了关键内部控制运行的有效性；

（2）复核红豆股份公司管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性；

（3）芷取红豆股份公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确；

（4）通过分析红豆股份……
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