公告日期：2024-02-23

证券代码：600396 证券简称：*ST金山 公告编号：临2024-016号
华电辽宁能源发展股份有限公司

关于上海证券交易所对公司业绩预告

相关事项问询函的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

重要内容提示：

1. 根据《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《股
票上市规则》）第 9.3.11 条的规定，公司股票因《股票上市
规则》第 9.3.2 条规定于 2023 年 4 月 24 日被实施退市风险
警示。若公司出现《股票上市规则》第 9.3.11 条规定的任一情形，公司股票可能被终止上市，请广大投资者注意投资风险。

2. 公司所属丹东金山热电有限公司因合同纠纷，被丹东
赫普热力电储能有限公司提起诉讼，案件进入二审程序，已被发回辽宁省丹东市中级人民法院重审。公司是否计提预计负债，要以案件进展或法院判决为准。如果该案件计提预计负债可能会对公司期末净资产产生重要影响，请广大投资者注意投资风险。

华电辽宁能源发展股份有限公司（以下简称公司或金山
股份）于 2024 年 1 月 24 日接到上海证券交易所《关于*ST
金山业绩预告相关事项的问询函》（上证公函〔2024〕0068号，以下简称《问询函》），公司对《问询函》提出的问题逐项进行了认真核查落实，现对《问询函》中涉及的事项回复如下：

一、业绩预告显示，预计 2023 年末公司净资产为
3.00 亿元到 4.00 亿元。根据前期公告，2023 年 9 月，
公司完成剥离两家子公司辽宁华电铁岭发电有限公司、阜新金山煤矸石热电有限公司(以下合称标的公司)的重大资产重组，前 期公司在回复本所关于本次重大资产重组预案问询函时，称为解决同业竞争问题公司受托管理标的公司，仅收取委托管理费，对标的公司不享有控制权力，不将标的公司纳入合并报表范围。请公司:(1)说明报告期内出售标的公司对公司净资产的具体影响，相关会计处理具体情况；(2)说明报告期内，委托管理标的公司的相关情况，包括但不限于管理人员委派、公章管理、日常决策机制、重大事项的管理决策情况、委托管理费的收取、收益分配亏损承担情况等；(3)结合问题(2)进一步说明是否从标的公司获取可变回报、是否实际承担标的公司的运营风险、是 否对标的公司形成控制，标的公司不纳入合并报表范围是否符合会计准则的规定，如否，则请结合标的公司营业收入、利润、净资产等财务情况，说明对公司合并报表层面的影响，是否会导致公司净资产为负值。

公司回复：


（一）说明报告期内出售标的公司对公司净资产的具体影响，相关会计处理具体情况。

根 据《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》应
用指南，母公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

此外，与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

公司本次出售标的公司共收到处置对价 4.43 亿元，
在本次出售标的公司的出表时点，标的公司账面净资产共计-33.14 亿元 ，公 司按持股比例计算应享有标的公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额共计-24.52 亿元，公司合并报表计入丧失控制权当期的投资收益 28.95 亿元。

与原标的公司的股权投资相关的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入投资收益 0.29 亿元 ，与原标的公司的股权投资相关的重新计量设定受益计划净负债变动而产生的其他综合收益在丧失控制权时结转未分配利润

报告期 内出售 标的公 司使公 司 归母 净资产 增加
28.95 亿元。会计处理分录如下(金额单位: 万元):

1.个别报表层面:

（1）出售铁岭公司

借：银行存款 44,334.48

投资收益 108,429.95

贷：长期股权投资 152,764.43

（2）出售阜新热电公司

借：长期股权投资减值准备 27,365.58

贷：长期股权投资 27,365.58

2.合并报表层面：

（1）出售铁岭公司

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