公告日期：2018-04-24

证券代码：600311 证券简称：荣华实业 公告编号：2018-011号



甘肃荣华实业（集团）股份有限公司



关于收到上海证券交易所对公司2017年年度报告事后审核问询函的公告



本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。



公司于2018年4月23日收到上海证券交易所《关于对甘肃荣华实业（集团）



股份有限公司2017年年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2018】0369号），



现将问询函内容公告如下：



依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 号－年度报告的内



容与格式》（以下简称《格式准则第2 号》）、上海证券交易所行业信息披露指引



等规则的要求，经对你公司2017 年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，



请公司从经营情况、财务状况、会计处理等方面进一步补充披露下述信息。



一、关于经营情况



1、年报显示，公司2017 年一年内到期的非流动资产为4.7 亿元，全部为存



入浙商银行的两年定期存款，将于2018 年到期。投资收益1551 万元，为该笔定



期存款产生的收益。请公司核实投资收益款项到期后的使用计划；同时，监管关注到公司2017 年净利润约257 万元，扣除投资收益后为亏损状态，请公司补充未来是否有改善主营业务提升盈利能力的规划和具体方案。



2、公司2017 年营业收入16634.78 万元，营业成本15231.05万元，毛利率



9.22%。（1）请公司通过收入、成本、费用等具体科目，结合公司的生产、采矿、销售模式及与同行业的比较，说明收入与成本是否匹配，以及毛利率的合理性；（2）成本分析表中黄金产品的项目构成显示，折旧、人工、燃料及动力本期金额分别增长56.31%、38.98%和44.13%，涨幅较大，请结合同行业情况解释大幅变动的合理性。



3、年报披露，固定资产报告期期末余额为3.04 亿元，其中1.03 亿元为房



屋建筑物，均未办妥产权证书。（1）请公司披露房屋建筑物的性质、用途、预计取得产权证书的时间进度，该事项是否存在无法取得的实质性障碍，以及是否影响公司的正常生产经营活动；（2）请公司核实固定资产各项目中是否存在限制性资产的情况，以及抵押担保的情况等，如有，请补充披露并进一步提示相关风险。



4、公司2017 年度应收账款233 万元，去年同期金额仅为1.67万元。（1）请



公司披露前五大应收账款的交易对方名称、形成原因、是否涉及关联方、账龄、款项回收进展及可能存在的风险；（2）结合公司的销售情况、信用政策及回款期限等，补充披露公司应收账款大幅增加的合理性，以及坏账准备计提是否充分。



请会计师核查并发表意见。



二、关于财务状况及会计处理



5、报告期末，公司存货账面余额为8775 万元，跌价准备162.18 万元。其



中，原材料账面余额1072.50 万元，跌价准备近162 万元；库存商品账面余额



7702.51 万元，跌价准备0.22 万元。现金流量表中购买商品、接受劳务支付的



现金为8240.61 万元。请补充披露：（1）结合公司生产、采购模式，说明存货中



原材料、库存商品的来源及用途，分别披露外购及资产的金额和比例，以及购买商品、接受劳务的现金支出具体项目构成；（2）结合公司存货减值测试的具体会计政策，以及主要材料、产成品价格走势等，说明公司货跌价准备计提的合理性，并进行同行业对比。请会计师核查并发表意见。



6、年报披露，公司无形资产金额4358.85 万元，较去年460.21 万元大幅



增长847.14%，主要为本期新增购置南金山金矿采矿权3934.22 万元。（1）请公



司补充披露无形资产大额增加的具体内容，结合业务模式说明探矿费资本化计入无形资产的会计处理的依据及合理性；（2）管理费用中披露无形资产摊销上期发生额为1367.79 万元，本年发生额为118.84 万元，同比减少91.31%，请解释无形资产摊销大幅减少的原因。请会计师核查并发表意见。



7、营业税金及附加金额为1429.55 万元，较上年大幅增长1850.41%。其中，



资源税本期发生额415.87 万元，较上年大幅增长569.68%；草原补偿费本期发生



额998 万元，为2017 年新增税费且金额较大。请公司结合业务量和税收制度解



释上述两项税费大幅增加的原因，核实……
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