公告日期：2024-03-28

广西能源股份有限公司

审 计 报 告

大信审字[2024]第 5-00014 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.


大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083

审计报告

大信审字[2024]第 5-00014 号
广西能源股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广西能源股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)油品业务营业收入确认

1、事项描述

如财务报表附注五、（四十六）所述，贵公司2023年度油品业务主营业务收入125.69亿元，占合并营业总收入75.19%，毛利率1.60%，毛利率较上年下降1.37个百分点。因油品业务

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营业收入金额重大,且销售毛利率持续下降，我们将油品业务营业收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）我们了解了贵公司与油品业务营业收入结转相关的内部控制，测试并对内控设计的合理性和执行的有效性进行评价；

（2）我们根据贵公司油品业务开展及收入确认的模式，重点关注贵公司涉及油品贸易业务货物流转的真实情况，以及与之相关的收入确认模式是否准确；

（3）我们核查了油品业务涉及主要客户、供应商的工商信息等，验证贵公司此类油品业务的真实性，以及是否存在相关关联交易；

（4）我们获取贵公司与重大客户签订的油品业务购销合同，以及销售和采购发票明细，结合购销客户、供应商关联关系、合同编号、合同签订日期、购销品名、运输方式、检验单号、货物控制权转移方式、结算日期等信息检查相关单据，并进行信息比对，对于信息比对异常的相关业务……
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