公告日期：2024-03-09

关于对山西科新发展股份有限公司

业绩预告事项的问询函的回复

上海证券交易所上市公司管理二部：

山西科新发展股份有限公司（以下简称“公司”）收到贵部于 2024 年 1 月 31
日下发的《关于对山西科新发展股份有限公司业绩预告相关事项的监管工作函》（上证公函【2024】0115 号，以下简称“《问询函》”），中喜会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”或“本所”）作为公司 2023 年度财务报表的审计机构，对问询函中由年审会计师核查并发表明确意见之部分进行了认真研究和落实，现就问询函中有关事项回复说明如下：

一、关于业绩预告显示，公司预计 2023 年度实现归母净利润为-18,260.05 万元
到-14,640.94 万元，扣非后归母净利润为-16,714.18 万元到-13,401.46 万元，亏损幅度同比大幅扩大，主要原因为预计难以收回宝能系公司应收款项，对全部宝能客户的应收账款及合同资产计提减值损失所致。请公司补充披露：（1）相关减值损失所对应的会计科目、欠款方名称、形成时间、形成原因、减值计提金额，并说明相关欠款方发生信用减值的具体时点及依据；（2）结合上述情况及《企业会计准则》，说明相关减值计提金额的测算方式，相关计提金额是否准确、充分，以及前期减值计提是否充分审慎，是否涉及前期会计差错更正。请年审会计师发表意见。

会计师核查回复：

（一）针对上述事项，会计师拟实施的主要审计程序：

1、了解、评估装饰装修板块应收款项坏账准备的内部控制流程，测试关键控制执行的有效性；

2、分析确认应收账款以及合同资产减值会计估计的合理性，复核管理层对应收账款及合同资产减值的计提的测算过程，检查期后回款、项目诉讼情况，评价其计提的恰当性和充分性；

地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层

电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062


3、未来 12 个月内预期信用损失未显著增加情况下，将按账龄组合计提坏账准备的应收账款及合同资产，对账龄准确性进行测试，并按照坏账准备政策重新计算坏账计提金额是否准确；

4、针对宝能客户减值情况，检查宝能客户的回款情况、项目进度情况，对比查看同行业对类似债务纠纷房企的计提比例，并收集宝能集团社会面新闻以及关注涉诉情况；关注宝能出现明显信用风险的时间点，检查项目回款期间变动情况，核查公司前期计提减值是否充分、合理；

5、抽查并复核装饰装修业务与业主单位的产值单和结算单，结合累计回款情况，测试应收账款期末余额的准确性;

6、对应收账款执行独立的函证程序，并结合客户信誉情况、期后回款检查，评价管理层对应收账款坏账准备计提的合理性。

（二）核查意见：

截至本问询函回复出具日，基于已实施的审计程序，我们认为公司前期的减值计提相对审慎，但由于我们尚未完成科新发展 2023 年报审计工作，相关审计程序还在执行过程中，应收账款函证、公司期后回款情况等关键审计工作尚未完成，我们需获取更为充分的审计证据，目前尚无法对公司本次对宝能客户的应收账款、合同资产相关计提是否准确、充分以及前期减值计提是否充分审慎，是否涉及前期会计差错更正发表意见。我们将在后续审计过程中对贵部问询的上述事项给予高度关注，具体审计意见以具体披露的审计报告为准。

二、关于建筑装修装饰业务。根据前期公告，公司 2022 年度建筑装饰业务收入占营业收入比重约为 70%，且对宝能系公司有较大依赖。业绩预告显示，公司装饰装修业务整体毛利率下降，且原大客户宝能系公司陷入债务危机，相关合同款项预计回收难度较大。请公司补充披露：（1）2023 年各季度建筑装修装饰业务收入金额、毛利率，以及环比变动情况和原因；（2）以表格形式列示本年度确认收入的项目名称、客户名称及是否为宝能系公司、合同签订时间、合同金额（分别披露原始合同

地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层

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金额及后续合同变更金额）、合同约定开工日期、合同约定完工日期及实际完工日期、年初及年末履约进度、报告期收入确认金额、项目回款情况等；（3）结合上述客户的成立时间、注册资本、财务状况、履约能力以及应收款项回款等情况，说明自相关合同签订以来客户信用风险的变化情况。如存在相关客户信用风险显著提高的情形，请进一步说明公司仍继续执行相关合同的原因及商业合理……
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