公告日期：2024-04-26

目 录

一、审计报告
二、审计报告附送
1．合并及母公司资产负债表
2．合并及母公司利润表
3．合并及母公司现金流量表
4．合并及母公司股东权益变动表
5. 财务报表附注
三、审计报告附件
1．中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2．中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3．注册会计师执业证书复印件


中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Z H O N G X I N G H U A - C E R T I F I E D - P U B L I C - A C C O U N T A N T S - L L P -

地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 院 1 号 楼 南 楼 2 0 层

20/F,The-South-Tower,Building-No1,20-Lize-Road,Fengtai-District,Beijing-PR-China
电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 - - - - 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6

审 计 报 告

中兴华审字（2024）第 013367 号
包头华资实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了包头华资实业股份有限公司（以下简称“华资实业”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华资实业2023年12月31日合并及母公司的财务状况以及2023年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华资实业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计 28”所述的会计政策、“五、合并财务报表主要项目注释 36”。华资实业主要销售产品为成品糖、面粉深加工产品。


中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

由于收入是华资实业的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，不恰当的判断也可能导致收入确认重大错报。因此将收入的完整性、准确性确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性。

（2）了解业务模式，检查销售合同，识别合同中的履约义务和控制权转移等条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。

（3）对收入执行分析性程序，复核收入的合理性。

（4）选取样本检查与收入确认相关的销售合同、销售发票、出库单据及签收单据等支持性文件。

（5）利用企业信息查询工具查询客户相关信息，询问公司相关业务人员，选取重要客户进行实地勘察访谈，了解客户背景、双方的合同执行情况，以及终端销售情况等，关注是否存在关联关系和关联交易，确定交易的真实性、完整性。

（6）结合应收账款函证，选取样本对主要客户实施函证程序。

（7）针对资产负债表前后的销售收入，执行截止测试，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间。

（二）固定资产减值

1、事项描述

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计 18”所……
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