公告日期：2018-09-11

河南黄河旋风股份有限公司

审计报告



大信审字[2018]第16-00064号



大信会计师事务所（特殊普通合伙）

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于2017年12月31日，贵公司存货账面净值为人民币78,695万元，占资产总额的7.55%；存货跌价准备余额为2,997万元，主要是产成品跌价准备，计提跌价准备的原因是成本高于可变现净值。



存货属于贵公司的重要资产，其跌价准备的计提涉及存货可变现净值的确定，需要管理层对存货的预计售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费进行估计，涉及重大判断，对贵公司经营成果影响重大，因此，我们认为该事项为关键审计事项。



关于存货跌价准备的会计政策、会计估计和账面余额参见附注三（十二）及附注五（七）。

2、审计应对



我们在审计过程中对该事项执行的主要审计程序包括：



（1）了解和评价存货跌价准备相关的内部控制设计合理性和运行的有效性；



（2）对存货盘点进行监盘并关注存在减值迹象的存货，判断计提存货跌价准备的合理性；

（3）检查存货可变现净值的确定原则和过程，复核存货跌价准备计提方法是否合理、前后各期是否一致、计算及会计处理是否正确。



（二）收入确认



1、事项描述



贵公司2017年度营业收入295,796万元，同比增长35.81%。鉴于营业收入是贵公司的关键业绩指标，可能存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，且本年度收入规模增长较快。因此，我们认为该事项为关键审计事项。



关于收入确认的会计政策和发生额参见附注三、（二十三）及附注五、（四十四）。



2、审计应对



我们在审计过程中对该事项执行的主要审计程序包括：



（1）了解和评价收入确认相关的内部控制设计合理性和运行的有效性；



（2）结合贵公司行业和产品特点、相关交易合同条款和产品所有权风险报酬转移时点，评价贵公司收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定；



（3）通过抽样，检查本年度与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、销售发票、物流单据、客户签收单据、销售回款单据等，函证主要客户应收款项期末余额，核实相关收入确认的真实性、准确性；





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（4）对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，检查是否存在期后销售退回情况，以评价收入确认期间是否恰当。



（三）商誉减值



1、事项描述



于2017年12月31日，贵公司商誉账面价值为人民币17,780万元，较年初29,550万元减少11,770万元，减少金额为当年计提的商誉减值准备。管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，例如对资产组预计未来可产……
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