公告日期：2024-04-23

保利发展控股集团股份有限公司
审计报告
天职业字[2024]30498 号

目 录

审 计 报 告 1
2023 年度合并财务报表 6
2023 年度合并财务报表附注 18
审计报告

天职业字[2024]30498号
保利发展控股集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了保利发展控股集团股份有限公司（以下简称“保利发展”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了保利发展2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于保利发展，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续）

天职业字[2024]30498号

[收入确认]

2023年度，保利发展的房地产开发项目 我们针对收入确认执行的主要审计程序如下：

收入为人民币32,250,173.43元，占保利发展 （1）评价与房地产开发项目的收入确认相关的关键内部控制的设
2023年度营业收入总额的92.99%。 计和运行有效性；

由于房地产开发项目的收入对保利发展 （2）检查保利发展的房产标准销售合同条款，以评价保利发展有
的重要性，以及单个房地产开发项目销售收 关房地产开发项目的销售收入确认政策是否符合相关会计准则的要求；
入确认上的细小错误汇总起来可能对保利发 （3）就2023年确认房产销售收入的项目，选取样本，检查销售合
展的利润产生重大影响，因此，我们将保利 同、竣工备案表及可以证明房产已交付的支持性文件，在抽样的基础上发展房地产开发项目的收入确认识别为关键 对存货项目进行实地观察，并通过网上房地产网进行信息验证，询问管
审计事项。 理层项目进度，以评价相关房产销售收入是否符合保利发展的收入政
详见财务报表附注“三、重要会计政策 策；

及会计估计”（二十八）收入及“六、合并 （4）检查资产负债表日前后确认房产销售收入的项目，选取样本，
财务报表主要项目附注”（四十七）营业收 检查销售合同、竣工备案表及可以证明房产已交付的支持性文件，以评
入、营业成本。 价相关房产销售收入是否在恰当的期间确认；

（5）对于房地产开发项目中本年确认的房产销售收入，选取样本，
将其单方平均售价与从公开信息获取的单方售价比较。

[存货可变现净值]

截至2023年12月31日，保利发展开发成 我们针对存货可变现净值执行的主要审计程序如下：

本、开发产品等(以下统称“存货”)总金额 （1）评价管理层与编制和监督管理预算及预测各存货项目的建造
为人民币86,950,846.42万元，占保利发展总 和其他成本相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

资产的60.51%。 （2）在抽样的基础上对存货项目进行实地观察，并询……
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