公告日期:2023-08-25
郑州畅想高科股份有限公司
审计报告
勤信审字【2023】第 2291 号
中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)
中国 北京
二〇二三年八月
目 录
内 容 页次
一、审计报告 1-6
二、已审财务报表
1.合并资产负债表 7-8
2.母公司资产负债表 9-10
3.合并利润表 11
4.母公司利润表 12
5.合并现金流量表 13
6.母公司现金流量表 14
7.合并所有者权益变动表 15-16
8.母公司所有者权益变动表 17-18
三、财务报表附注 19-84
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审 计 报 告
勤信审字【2023】第 2291 号
郑州畅想高科股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了郑州畅想高科股份有限公司(以下简称“畅想高科”)财务报表,
包括 2023 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表,2023 年 1-6 月的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了畅想高科 2023年 6 月30 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年1-6
月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于畅想高科,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断,认为对 2023 年 1-6 月财务报表审计
最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)收入的确认:
1、事项描述
如财务报表附注四、(二十七)、附注六、(二十九)所示,郑州畅想高科股
份有限公司 2023 年 1-6 月的营业收入为 55,004,836.31 元。由于营业收入金额重
大且为关键业绩指标,管理层在收入确认和列报时可能存在错报和舞弊风险,我们将营业收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入的真实性、完整性,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解、评估并测试畅想高科与收入确认相关的内部控制设计和运行有效性;
(2)了解和评估畅想高科的收入确认政策及销售收入确认时点,是否符合企业会计准则的要求;
(3)函证客户本年度销售额,评价收入确认的真实性以及完整性;
(4)对收入以及毛利情况进行分析,判断是否出现异常波动的情况;
(5)检查主要客户合同、出库单、签收\验收单、收款记录等,核实畅想高科收入确认是否与披露的会计政策一致;
(6)对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试,以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
基于获取的审计证据,我们得出审计结论,畅想高科管理层对营业收入确认列报与披露是适当的。
(二)应收账款及合同资产减值准备的计提:
1、 事项描述
如财务报表附注四、(十)、附注六、(三)、附注六、(八)所示,截止 2023
年 6 月 30 日,郑州畅想高科股份有限公司应收账款余额……
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