公告日期：2022-04-28

证券代码：430249 证券简称：慧峰仁和 主办券商：恒泰长财证券
北京慧峰仁和科技股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于做好挂牌公司 2021 年年度报告披露相关工作的通知》及其他相关规定，公司委托大信会计师事务所（特殊普通合伙）对 2021 年度财务数据进行审计，并对 2020 年度会计差错更正的有关事项说明如下：

一、更正事项的性质及原因

（一）收入确认时点变更调整

为了提高财务信息的质量，反映报告期内公司实际的财务状况及经营成果，公司认为将项目在竣工验收时确认收入更加谨慎和可靠，故对 2020 年度财务报表进行追溯重述，对前期确认的营业收入、应收账款、长期应收款、营业成本、存货、应付账款、合同资产、合同负债等进行更正，重新计算并更正了应交税费、税金及附加、所得税费用，重新测算并更正了应收账款坏账准备、长期应收款坏账准备、递延所得税资产、年初未分配利润等。

（二）成本费用归集与跨期调整

公司对各项目成本费用重新梳理，将项目在整体完工达到可交付使用状态之前发生的成本进行暂估并结转营业成本，将项目在整体完工达到可交付使用状态之后发生的消除缺陷费用、差旅费、材料费等计入销售费用售后费用。故对前期确认的存货、营业成本、应付账款、预付款项、销售费用、研发费用、其他应收款、其他应付款、年初未分配利润等进行更正。

（三）补提坏账准备

公司原账面存在对一年以内的应收款项未计提坏账，其他应收款中保证金、
押金未计提坏账准备等情况，导致坏账准备计提不足，现公司参考同行业公司对坏账计提比例进行重新估计、补提坏账准备，对前期确认的应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、存货跌价准备等进行更正，重新测算并更正了应收账款、其他应收款、存货、递延所得税资产、年初未分配利润等。

（四）研发支出费用化调整

2011-2015 年，公司将自主研发形成的 3 项专利权（ “一种自动喷涂装置”、
“一种新型旋转暖风器”、“一种新型空气预热器中心筒密封装置” ）研发支出资本化，计入开发支出，取得专利证书且达到可批量生产状态后计入无形资产，按 10 年的使用寿命进行摊销，基于上述专利实际生产应用情况及谨慎性考虑，对历史上资本化的研发支出形成的无形资产计提减值准备。

（五）资产处置收益合并层面抵消

2020 年 3 月，公司以固定资产和存货向全资子公司江苏慧峰仁和环保科技
有限公司增资，母公司单体报表将固定资产处置收益及视同销售收入列报于资产处置收益科目，合并层面未将内部交易予以抵消，现予以追溯调整。

（六）应收票据终止确认调整

2020 年度，公司原将全部已背书或贴现的票据终止确认的会计处理不够谨慎，对于已背书或贴现的银行承兑汇票，公司从更为谨慎的角度判断，认为信用等级较高的 6 家大型商业银行和 9 家上市股份制商业银行的银行承兑汇票，可以认为相关资产所有权上几乎所有的风险和报酬已经转移，应当终止确认；信用等级较低的银行承兑汇票，应当继续确认应收票据。因此，对 2020 年内应收票据终止确认相关会计处理进行差错更正及追溯调整。

（七）长期应收款调整

公司原账面长期应收款为赤峰余热项目按合同能源管理核算形成，由于该项目与最终用户尚未签订正式合同，项目投资完成后长期未能收到节能效益分享款，且公司投入设备材料已被拆除，故将原账面归集的该项目成本调整计入存货并计提存货跌价准备、对前期确认的存货、长期应收款、资产减值损失、年初未分配利润等进行更正。

（八）其他调整

1、跨期调整


（1）应付职工薪酬跨期调整

公司2020年末少计提应归属于当期12月份的职工薪酬，故对应付职工薪酬、存货、营业成本、销售费用、管理费用、研发费用、年初未分配利润等进行更正。
（2）财务费用利息支出跨期调整

补计提 2020 年 12 月 21 日至 12 月 31 日银行借款利息，对短期借款、财务
费用、年初未分配利润等进行更正。

（3）营业外支出调整

补记 2020 年度发生的质保金罚款确认为营业外支出计入非经常性损益。

2、重分类列报调整

（1）根据新收入准则将应收账款中的质量保证金重分类至合同资产中，其中质保金到期日至资产负债表日一年以上的部分连同对应的减值准备以净额重分类至其他非流动资产；将预收款项中的不含税金额重分类至合同负债。

（2）管理费用中担保费调整至财务费用列报。

（3）将原账……
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