公告日期：2024-04-29

证券代码：430165 证券简称：光宝联合 主办券商：星展证券
光宝联合（北京）科技股份有限公司前期会计差错更正

公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》
和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》《全国中小企业股份 转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》的相关规定，光宝 联合（北京）科技股份有限公司（以下简称“公司”）对相关差错事项进行更
正，涉及 2022 年度财务报表和附注。2024 年 4 月 29 日，公司召开了第五届
董事会第二次会议、第五届监事会第二次会议，审议通过了《关于前期会计差 错更正及追溯调整的议案》，该议案尚需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异

具体为：

1. 无形资产的核算存在差错

公司经自查发现，在对以前年度外购、满足无形资产确认条件且用于生产经营而非交付客户的通用系统软件进行核算时，公司不正确的将其列报于存货科目，故公司将其调整为无形资产，按照预期经济利益流入年限确定使用寿命，以直线法进行摊销并确认为营业成本。

2. 应收账款坏账准备的核算存在差错

公司经自查发现，在核算应收账款坏账准备时，未正确依据预期信用损失模型确定预期信用损失率。故公司考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础并考虑了前瞻性影响，重新计算了应收账款的预期信用损失。

3. 长期股权投资的核算存在差错

公司经自查发现，在对权益法核算的长期股权投资进行后续计量时，未考虑被投资企业经营不佳和持续亏损所导致的长期股权投资减值风险，故公司对持有的权益法核算的长期股权投资按照可收回金额计提减值准备。

4. 固定资产的核算存在差错

公司经自查发现，在对 2021 年度以债务重组方式获取的房屋建筑物进行核算时，并未按照债务重组准则的要求确定固定资产初始成本，且于 2022年末对该出现减值迹象的固定资产未进行减值测试，故公司调整为以终止确认的应收款项公允价值确定债务重组方式取得固定资产初始成本并相应调整折旧，同时依据对该固定资产 2022 年末减值测试结果，相应计提减值准备。

5. 预付款项的核算存在差错

公司经自查发现，在对预付款项进行核算时，公司对于供应商以前年度
已完成交付且被公司验收的推广服务，仍列报于预付款项科目，公司调整为于推广活动发生期间确认当期损益。

6. 研发支出的核算存在差错

公司经自查发现，在对研发支出进行核算时，公司对于以前年度不满足资本化条件的研发支出进行资本化处理并列报于存货科目，对于上述应费用化的研发支出，公司调整为研发支出发生期间的当期损益。

7. 失效存货的核算存在差错

公司经自查发现，在对存货进行核算时，公司对于以前年度发现已过期失效的存货未及时进行报废清理，故公司于确认发生存货过期失效期间确认当期损益。

8. 考虑前述事项的影响，调整递延所得税资产、所得税费用、应交税费、少数股东权益和盈余公积

公司根据前述各调整事项调整后的报表重新计算了所得税费用、确认应交税费以及递延所得税资产，同时根据调整后净利润，重新计算和确认了少数股东权益和盈余公积。

9. 其他金额较小的差错更正及重分类调整

公司经自查发现，在 2022 年度存在入账科目及现金流量表披露错误，需进行重分类调整。

此项差错更正对合并财务报表的具体影响为：公司相应调整了 2022 年度的预付款项、存货、长期待摊费用、其他非流动资产、管理费用及所得税费用科目，现金流量表中的收到的其他与经营活动有关的现金、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额、现金及现金等价物余额，以及 2022 年年初预付款项、长期待摊费用科目，现金及现金等价物余额。

10.吸收合并子公司的核算存在差错

公司经自查发现，在……
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