公告日期：2018-04-25

北京首都在线科技股份有限公司



前期会计差错更正的专项说明



大华特字[2018]002508号



大华会计师事务所(特殊普通合伙)



DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）



北京首都在线科技股份有限公司



前期会计差错更正的专项说明



（截止2017年12月31日）



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一、 前期会计差错更正的专项说明 1-4



前期差错更正的专项说明



大华特字[2018]002508号



北京首都在线科技股份有限公司全体股东：



我们业已审计了北京首都在线科技股份有限公司（以下简称首都在线）2017 年度财务报表。根据企业会计准则和全国中小企业股份转让系统有限责任公司的相关规定，就首都在线前期差错更正的情况出具本专项说明。



如实编制和对外披露前期差错更正的情况，并确保其真实性、合法性及完整性是首都在线的责任。除了对首都在线实施2017年度财务报表审计中所执行的与前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解首都在线2017 年度前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。



现将首都在线2017年度发生的前期差错更正事项说明如下：



一、前期差错更正的原因



1、公司将开始于2015年度的GIC研发项目予以资本化，由于



公司在2016-2017年对GIC进行了多次更新迭代，基于审慎原则，



公司将原资本化的处理调整为计入当期损益，其中 2015年度



4,634,478.92元，2016年度1,525,000.00元，并相应调整2016年



度无形资产摊销-1,129,237.78元。



2、公司对人员职能进行了梳理，将参与云平台建设和云平台运 第1页



大华特字[2018]002508号专项说明



维的人员薪酬由管理费用调整至主营业务成本项下列示。其中 2015



年度1,307,592.82元，2016年度1,513,904.35元。



3、为了更准确的反映公司营业收入，公司将原计入营业收入的供应商返利收入改为冲减营业成本，其中2015年度15,431,106.13元，2016年度16,022,182.71元。



4、根据权责发生制补记应由公司承担的向美国公司采购资源产生的企业所得税及流转税，其中2015年度747,367.56元，2016年度810,711.70元。



5、公司在编制 2015 年度财务报表时，出于谨慎性原则，未对



研发费用进行加计扣除，所得税汇算清缴时税务部门同意公司加计扣除，为了更准确的反映公司报告期所得税费用，公司对所得税费用进行了调整，其中 2015 年度调减 1,411,102.63 元，2016 年度调增1,411,102.63元。



6、调整以上因素影响的盈余公积，其中2015年度-335,840.22



元，2016年度-603,915.04元。



7、调整以上因素对限制性股票回购义务的影响，其中 2016年



度调整其他应付款-106,855.20元，2016年度调整其他应付款



-160,282.80元，对应调整库存股。



鉴于上述，公司对2016及2015年度财务报表进行追溯调整。



二、前期会计差错更正的影响



会计差错更正对2015年度合并财务报表的影响：



单位：元


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