公告日期：2022-03-30

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大华会计师事务所 (特殊普通合伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

上海阿莱德实业股份有限公司

审计报告

大华审字[2022]001242 号



上海阿莱德实业股份有限公司

审计报告及财务报表

（2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日止）

目 录 页 次

一、 审计报告 1-7

二、 已审财务报表

合并资产负债表 1-2

合并利润表 3

合并现金流量表 4

合并股东权益变动表 5-7

母公司资产负债表 8-9

母公司利润表 10

母公司现金流量表 11

母公司股东权益变动表 12-14

财务报表附注 1-110

三、 事务所及注册会计师执业资质证明

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]

电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006

www.dahua-cpa.com



第 1 页

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审计报告

大华审字[2022]001242号

上海阿莱德实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海阿莱德实业股份有限公司（以下简称阿莱德公

司）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2019

年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度、2020 年度、

2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并

及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则

的规定编制，公允反映了阿莱德公司 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12

月 31 日、2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年

度、2020 年度、2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审

计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了

我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我

们独立于阿莱德公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相

信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了

基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2021 年度、

2020 年度、2019 年度期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项

大华审字[2022]001242 号审计报告

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的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

1.营业收入的确认

2.应收款项的可收回性及计提坏账准备的适当性

(一)营业收入的确认

1.事项描述

关键审计事项适用的会计年度：2021 年度、2020 年度、2019 年

度。

如财务报表附注四（二十八）、（二十九）“收入”和附注六、

注释 34、“营业收入和营业成本”所述，阿莱德公司 2019 年度、

2020 年度、2021 年度的营业收入分别为 27,006.07 万元，30,696.67

万元，37,220.63 万元。

由于营业收入是关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定

目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将营业收

入的确认作为关键审计事项。

2.审计应对

在 2021 年度、2020 年度、2019 年度财务报表审计中，我们针对

营业收入实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评估与销售业务有关的内部控制设计，并测试了关

键控制程序执行的有效性；

（2）通过了解销售业务的经营模式和公司制定的收入确认政

策，对与销售收入确认有关的商品控制权转移时点进行分析评估，

评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）根据企业的产品结构、销售区域进行营业收入分析，并结

大华审字[2022]001242 号审计报告

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合毛利率及同行业的对比分析，复核确认报告期内收入确认的合理

性；

（4）结合应收账款的审计，选……
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