公告日期：2024-04-26

审计报告 1-4

公司财务报表

— 合并资产负债表 1-2

— 母公司资产负债表 3-4

— 合并利润表 5

— 母公司利润表 6

— 合并现金流量表 7

— 母公司现金流量表 8

— 合并所有者权益变动表 9-10

— 母公司所有者权益变动表 11-12

— 财务报表附注 13-98


XYZH/2024GZAA2B0347
广州凡拓数字创意科技股份有限公司
我们审计了广州凡拓数字创意科技股份有限公司（以下简称凡拓数创）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了凡拓数创 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凡拓数创，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

公 司 2023 年 12 月 我们执行的主要程序如下：

31 日应收账款账面价值 （1）了解并评价管理层复核、评估和确定应收款项减值的内为 44,375.02 万元，占期 部控制，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制；末资产总额的 29.61% 。 （2）了解公司的信用政策，分析应收账款坏账准备会计估计由于应收账款可收回性 的合理性，包括确定应收账款组合的依据、坏账准备计提比的确定需要管理层识别 率或预期信用损失率等；


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广州凡拓数字创意科技股份有限公司

已发生减值的项目和客 （3）选取样本检查管理层编制的应收款项账龄分析表的准确观证据、评估预期未来可 性，并测试相关的人工控制；
获取的现金流量并确定 （4）获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认坏账准其现值，涉及管理层运用 备计提比率或预期损失率所依据的数据及相关资料，检查公重大会计估计和判断，且 司应收账款的客户信誉情况、预期信用损失判断等，评价应应收账款的可收回性对 收账款坏账准备计提比率或预期信用损失率的合理性及应收于财务报表具有重要性， 账款损失准备计提的充分性；
我们将应收账款的可收 （5）选取金额重大或高风险的应收款项，独立测试其可收回回性认定为关键审计事 性；

项。 （6）重新计算按组合及坏账计提比率或预期信用损失率计算
的坏账准备金额，评价其是否准确；

（7）对期末应收账款实施函证；

（8）评估管理层于各期末对应收账款坏账准备的会计处理及
披露。

公司 2023 年度营业 ……
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