公告日期:2024-04-23
CAC证审字[2024]0126号
审计机构:中审华会计师事务所(特殊普通合伙)
索 引 页 码
一、审计报告 1-5
二、已审财务报表
1、合并资产负债表 6-7
2 、合并利润表 8
3、合并现金流量表 9
4、合并股东权益变动表 10-11
5、资产负债表 12-13
6、利润表 14
7、现金流量表 15
8、股东权益变动表 16-17
9 、财务报表附注 18-98
三、附件
1、审计机构营业执照及执业许可证复印件
CAC [2024] 0126
我们审计了后附的湖南艾布鲁环保科技股份有限公司(以下简称艾布鲁公司)的财
务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反
映了艾布鲁公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况,以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于艾布鲁公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
如附注五、(四)所示,艾布鲁公司财务报表应收账款期末账面价值及期初账面价值分别为 257,182,712.92 元、319,357,911.08 元,应收账款期末账面价值相比期初账面价值减少了 19.47%,应收账款账面价值占资产总额比例较高,且应收账款预计损失率的计提涉及管理层估计和复杂的判断,包含对未来可收回性、收回时间等的预测,因此我们将应收账款作为关键审计事项。
(1)了解和评估与应收账款相关的内部控制的设计,测试内部控制运行的有效性;
(2)取得并查看应收账款明细账,与财务报表核对;
(3)根据抽样方法抽取样本,对应收账款进行函证,控制收、发函证过程,核查应收账款的存在;
(4)根据抽样方法抽取样本,取得并查看合同、财评报告/工程审计报告、发票、银行回执单等原始单据,核查应收账款的存在性、准确性、完整性;
(5)取得并查看管理层对应收账款预期损失率会计估计的依据,分析预期损失率的合理性;
(6)根据管理层的预期损失率重新计算坏账准备,核查应收账款的准确性;
(7)根据抽样方法抽取样本,抽取客户资产负债表日后回款情况,核查应收账款的真实性;
(8)对应收账款进行截止测试,核查应收账款的完整性;
(9)查看应收账款的列报,核查列报是否正确。
1
根据……
[点击查看PDF原文]
提示:本网不保证其真实性和客观性,一切有关该股的有效信息,以交易所的公告为准,敬请投资者注意风险。