公告日期：2024-04-23

九江善水科技股份有限公司

审 计 报 告

中天运[2024]审字第90108号

中天运会计师事务所（特殊普通合伙
）

JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS

（LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP）


目 录

一、审计报告 第1-4 页

二、财务报表 第 5-16 页

三、财务报表附注 第17-86 页

四、会计师事务所营业执照、资格证书 第87-90 页


审 计 报 告

中天运[2024]审字第90108号
九江善水科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了九江善水科技股份有限公司（以下简称善水科技公司）的财务报表，包括
2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了善水科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于善水科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注三（二十八）、附注五（三十七）所述，善水科技公司的销售收入主要来源于染料中间体、农药和医药中间体等业务。本期合并财务报表营业收入49,528.64万元，较上年同期增长23.69%。由于营业收入为善水科技公司关键业绩指标之一，收入确认对财务报表的影响较为重大，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认实施的主要审计程序如下：

（1）了解和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计的合理性和运行的有效性；

（2）执行分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；

（3）采取抽样的方式，对报告期内记录的销售收入，核对了收入确认的相关单据，评价销售收入的发生；


（4）抽查重要的销售合同，识别客户取得相关商品或服务控制权相关的合同条款与条件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（5）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认销售收入的真实性和准确性；

（6）对资产负债表日前后确认的销售收入，核对了收入确认的相关单据，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）交易性金融资产的公允价值计量

1、事项描述

如财务报表附注三（十）、附注五（二）、附注五（四十五）、附注十五所述，善水科技公司2023年12月31日交易性金融资产账面价值15,682.09万元，本期确认公允价值变动收益-
11,817.91万元，由于公允价值变动收益对财务报表的影响重大，交易性金融资产公允价值计量涉及管理层的重大会计估计和重大判断，因此我们将交易性金融资产的公允价值计量作为
关键审计事项。

2、审计应对

我们针对以公允价值计量的交易性金融资产实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评价和测试与投资相关的关键内部控制制度设计的合理性和运行的有效性；
（2）查阅本年度签署的投资协议，了解相关投资条款，并识别与金融工具估值相关的条款；

（3）对重要的交易性金融资产投资，向被投资单位执行函证程序，以核实该等金融资产的真实性；

（4）比较分析类似金融资产实际收益或损失情况以及其他持有相同或类似金融资产公司的判断和估计情况；

（5）与管理层讨论公允价值确认所使用的方法和相关参数……
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