公告日期：2021-01-14

审计报告

天职业字[2020]33513 号
湖南恒光科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南恒光科技股份有限公司（以下简称“恒光科技”）财务报表，包括 2020 年
6 月 30 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并资产负债表
及资产负债表，2020 年 1-6 月、2019 年度、2018 年度、2017 年度的合并利润表及利润表、合
并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
恒光科技 2020 年 6 月 30 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的
合并财务状况及财务状况以及 2020 年 1-6 月、2019 年度、2018 年度、2017 年度的合并经营
成果及合并现金流量和经营成果及现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒光科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2020 年 1-6 月、2019 年度、2018 年度、2017
年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续）

天职业字[2020]33513 号

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

营业收入确认

恒光科技所属业务板块为基础化工，主要生 针对营业收入确认，我们主要实施了以下审计程序：

产和销售的产品包括烧碱、氯酸钠、硫酸等。 1、了解、评价管理层对恒光科技自销售合同审批至
恒光科技产品销售均在产品交付并取得客户 营业收入确认相关内部控制设计，并测试关键控制执行的
验收签字时确认收入。 有效性。

恒光科技 2020 年 1-6 月、2019 年度、2018 2、通过检查销售合同及对管理层进行访谈，对与营
年度、2017 年度营业收入分别为 30,550.29 万元， 业收入确认有关的主要风险及报酬或控制权转移时点进60,652.80 万元，65,851.33 万元，46,042.28 万元， 行分析，进而评价恒光科技营业收入确认政策适当性。
营业收入是恒光科技的主要利润来源，报告期内 3、实质性审计程序：

恒光科技营业收入波动较大，营业收入是否基于 （1）对报告期营业收入变动实施实质性分析程序，包真实交易以及是否计入恰当的会计期间存在固有 括与同行业上市公司对比性分析、报告期营业收入变动分错报风险，因此，我们将营业收入确认确定为关键审 析、毛利率及应收账款周转率分析等，以评价营业收入增
计事项。 长总体合理性；

参见财务报表附注三、(二十四)及附注六、(三 （2）检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括销
十二)。 售合同、销售发票、客户签收单等，以检查营业收入确认
真实性；

（3）针对资产负债表日前后确认的营业收入核对至客
户签收单等支持性文件，检查营业收入确认是否在恰当的
会计期间；

（4）对报告……
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