公告日期：2024-04-24

目 录


一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表......第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—92 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕3-168 号

青木数字技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了青木数字技术股份有限公司（以下简称青木股份公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了青木股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青木股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 电商销售服务业务收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1。

青木股份公司 2023 年度营业收入金额为人民币 967,446,047.98 元，其中电
商销售服务业务收入 846,433,324.06 元，占营业收入的 87.49%。

由于营业收入是青木股份公司关键业绩指标之一，可能存在青木股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，而电商销售服务业务收入占青木股份公司营业收入的比例较高，因此，我们将电商销售服务业务收入的确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对电商销售服务业务收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查主要的代运营及分销合同，识别与控制权转移相关的条款，评价收
入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(3) 对电商销售服务业务营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质
性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于代运营服务收入，检查青木股份公司与品牌方(客户)签订的合同，
了解青木股份公司对不同品牌方代运营服务收入的计算方法，选取项目对店铺执行代运营服务收入的重新计算程序，并与账面记录核对；对渠道分销及电商渠道零售业务，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户签收单、当期对外销售清单(针对非买断式分销商)及支付宝等电商平台回款记录等；

(5) 对渠道分销及电商渠道零售业务，选取项目对资产负债表日前后确认的
营业收入核对至出库单、发货单、客户签收单、支付宝等电商平台回款记录及非买断式分销商的销售清单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(6) 获取并审阅 IT 审计专家出具的《信息系统审计报告》并复核其程序执
行情况及相关工作底稿，对《信息系统审计报告》中的数据与青木股份公司和IT 审计专家进行讨论，利用 IT 审计专家工作对青木股份公司提供的解释和说明进行复核和查证，包括对系统数据进行分析、对青木股份公司关键业务人员访谈、现场查询第三方电商平台后台订单记录、获取相关截图等，以核验相关原因的真实性和合理性；

(7) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(8……
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