公告日期：2021-05-17

关于杭州百诚医药科技股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的

第三轮审核问询函中有关财务事项的说明

天健函〔2021〕660 号

深圳证券交易所：

由国金证券股份有限公司转来的《关于杭州百诚医药科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第三轮审核问询函》（审核函〔2021〕010439 号），以下简称审核问询函）奉悉。我们已对审核问询函中所提及的杭州百诚医药科技股份有限公司（以下简称百诚医药公司或公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。

本说明中涉及货币金额的单位，如无特别指明，均为人民币万元；若明细数加计之和与合计数有尾差，系四舍五入所致。

一、关于股份支付。审核问询回复显示，百君投资、福钰投资为发行人员工持股平台，约定的股权激励对象的服务期限为 4 年，股权激励入股价格与公允价值之间的差额 1,512.00 万元按照服务期限分摊至各期。报告期内，百君投资、福钰投资合伙人中共有 9 名员工离职。

请发行人补充披露报告期各期股份支付费用的计算过程，针对离职员工对应部分的股份支付如何进行会计处理，相关处理是否符合《企业会计准则第 11号—股份支付》的会计处理。

请保荐人、申报会计师核查并发表明确意见。(审核问询函第四条)

(一) 补充披露报告期各期股份支付费用的计算过程

1. 股权激励


公司两次股权激励费用计算过程如下：

单位：元

项目 计算过程 2020 年6 月股权激励 2019 年 4 月股权激励

股权转让或增资涉及 A 1,200,000.00 900,000.00
股份数量

股份转让或增资价格 B 6.75 3.45

公司股份每股公允价值 C 13.50 20.25[注]

公司股份每股价差 D=C-B 6.75 16.80

股份支付费用总额 E=D*A 8,100,000.00 15,120,000.00

服务期限 除实际控制人外的员工 4 年

2020 年股份支付金额 8,100,000.00 3,538,038.00

2019 年股份支付金额 3,621,376.50

[注] 2019 年 5 月公司引进外部机构投资者的入股价格为 13.50 元/股，折合成 2019 年
4 月的资本公积转增股本前的股权激励公允价值为 20.25 元/股

公司 2019 年、2020 年股份支付确认金额分别为 3,621,376.50 元和
11,638,038.00 元。

2. 2019 年股权激励分期摊销股份支付费用的安排合理性及摊销过程

股份支付具体摊销过程如下：

单位：元

项目 计算过程 2019 年4 月股权激励 备注

股份支付费用总额 A 15,120,000.00

初始授予股份 B1 842,184.00

2019年立即行权 后续受让离职人员股 实际控制人
相应的股份支付 份 B2 125,664.00

费用

小计 ……
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