公告日期：2024-04-26

山东潍坊润丰化工股份有限公司

审计报告

上会师报字(2024)第 5520 号

上会会计师事务所（特殊普通合伙）

中国 上海


审计报告

上会师报字(2024)第 5520 号
山东潍坊润丰化工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东潍坊润丰化工股份有限公司（以下简称“润丰股份”）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了润丰股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于润丰股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1、收入确认

(1) 关键审计事项

润丰股份主要从事植物保护产品，即农药原药及制剂的研发、生产和销售，如
合并财务附注六、40 所述，2023 年度的主营业务收入 11,438,394,894.89 元，较 2022
年度下降了 20.14%。公司收入金额较大且本期有较大下降，鉴于营业收入是公司的关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此，我们将收入识别为关键审计事项。

(2) 审计应对

我们针对收入确认执行的主要审计程序如下：

① 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

② 了解公司的业务模式，取得公司销售收入明细表，对收入实施分析程序，与同行业公司对比分析收入构成情况及主要产品收入、成本、毛利率等指标；

③ 针对公司出口收入，检查主要客户记账凭证、销售订单、出库单、出口报关单、提单、销售发票等收入确认依据，针对公司内销收入，检查主要客户记账凭证、销售合同、出库单、货物发运记录、客户验收记录等收入确认依据；

④ 结合应收账款函证，选取主要客户同时实施收入函证，核实公司确认收入的真实性；

⑤ 对资产负债表日前后的重要收入执行截止性测试，检查收入是否记录于恰当的会计期间。

2、应收账款坏账准备计提

(1) 关键审计事项

润丰股份应收账款期末余额重大，如合并财务附注六、4 所述，截止 2023 年 12
月 31 日，应收账款余额 4,980,106,156.48 元，坏账准备余额 273,064,738.66 元，应收
账款金额占总资产的 31.60%。鉴于公司应收账款信用风险是否显著增加以及预期信
用损失的计量等应收账款预计可收回金额事项，涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此，我们将应收账款坏账准备计提识别为关键审计事项。

(2) 审计应对

我们针对应收账款坏账准备计提执行的主要审计程序如下：

① 了解与评价管理层与应收账款管理相关内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；

② 分析公司与应收账款坏账准备相关会计估计的合理性，包括确定风险特征组合的依据、单项评估的应收账款进行坏账测试的判断等；

③ 针对按账龄组合计提坏账准备的应收账款，主要通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，了解公司的信用政策及执行情况，检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

④ 针对单项评估计提坏账准备的应收账款，检查管理层预计未来可收回金额估计的判断依据，主要包括客户信用记录、公司向中国出口信用保险公司等的索赔申请记录及收到的赔付记录、客户违约或超信用期付款记录及期后客户回款情况，并分析复核单项评估计提坏账准备的合理性。

四、其他信息

润丰股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审……
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