公告日期：2024-04-19

第十节 财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 18 日

审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 大华审字[2024]0011020528 号

注册会计师姓名 杨勇胜、孟琪

审计报告正文

审 计 报 告

大华审字[2024]0011020528 号
大连德迈仕精密科技股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了大连德迈仕精密科技股份有限公司(以下简称德迈仕)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了德迈仕 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务
状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德迈仕，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的
审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、 收入确认；

2、 应收账款坏账准备。

(一) 收入确认事项

1. 事项描述

德迈仕与收入的确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三（二十八）及附注五注释 31。

德迈仕2023年度收入64,665.39万元。营业收入为关键财务指标，全年交易发生频繁，涉及客户众多，产生错报的固有风险较高，不同业务模式的收入确认时点不同，是否计入恰当的会计期间可能存在潜在的错报，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2. 审计应对

我们对于营业收入的确认所实施的重要审计程序包括：

（1） 了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

（2） 了解收入确认政策，检查重要客户的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认的会计政策是否符合会计准则的要求；

（3） 选取样本执行抽样测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、物流单据、客户签收单、报关
单等；

（4） 结合收入类型对收入及毛利率波动情况实施分析程序，评价收入和毛利率变动的合理性；

（5） 选取样本，对重要客户的交易额和应收账款余额进行函证；
（6） 对资产负债表日前后的收入执行截止性测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

根据已执行的审计工作，我们认为营业收入的确认符合德迈仕的会计政策。

(二) 应收账款坏账准备事项

1. 事项描述

德迈仕与应收账款坏账准备相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三（十二、十四）及附注五注释 3。

截至 2023 年 12 月 31 日，德迈仕应收账款账面余额 22,062.01 万
元，坏账准备金额为 1,230.64 万元，账面价值为 20,831.37 万元，占年末资产总额比例为 20.93%。

管理层基于单项和组合评估应收账款的坏账准备，在评估坏账准备时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测合理且有依据的信息。评估坏账准备需要管理层运用重大会计估计和主观判断，具有固有不确定性，因此我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

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