公告日期：2020-09-18

上海凯淳实业股份有限公司

东方证券承销保荐有限公司

关于上海凯淳实业股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的

审核问询函的回复

保荐人（主承销商）

（上海市中山南路 318 号东方国际金融广场 24 层）

二〇二〇年八月

深圳证券交易所：

贵所于 2020 年 7 月 31 日出具的“审核函〔2020〕010223 号”《关于上海凯
淳实业股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉。

上海凯淳实业股份有限公司（以下简称“凯淳股份”、“发行人”、“申请人”、“上市公司”或“公司”）已会同保荐人东方证券承销保荐有限公司（以下简称“东方投行”或“保荐人”）、国浩（上海）律师事务所（以下简称“发行人律师”）与容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）对问询函的有关事项进行了认真核查与落实，现就相关问题作以下回复说明，请予以审核。
除另有说明外，本问询函回复中的简称或名词的释义与《上海凯淳实业股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书》（以下简称“招股说明书”、“招股书”）中的含义相同。

本问询函回复中若各加数直接相加之和与合计数在尾数上存在差异，这些差异是由四舍五入造成的。

问询函所列问题 黑体（加粗）

问询函回复中涉及问题的标题部分 宋体（加粗）

对问询函所列问题的回复 宋体（不加粗）

对招股说明书的修改、补充 楷体（加粗）


目录


问题 1．关于主营业务分类。......5
问题 2．关于与品牌方的合作模式。......8
问题 3．关于历史沿革。 ......24
问题 4．关于信息披露差异。......29
问题 5．关于股东人数。 ......38
问题 6．关于员工持股平台。......42
问题 7．关于员工。 ......46
问题 8．关于消费者隐私权。......52
问题 9．关于商业拓展。 ......55
问题 10．关于租赁房产。 ......58
问题 11．关于募集资金投资项目。......64
问题 12．关于国有股权管理。......70
问题 13．关于境外经营。 ......73
问题 14．关于信息系统核查。......76
问题 15．关于业务模式。 ......82
问题 16．关于品牌方授权。 ......90
问题 17．关于品牌集中度及变动情况。......104
问题 18．关于供应商。 ......120
问题 19．关于收入确认方式。......134
问题 20．关于收入。 ......146
问题 21．关于疫情因素的影响。......169
问题 22．关于成本。 ......173
问题 23．关于毛利率。 ......188
问题 24．关于销售费用。 ......203
问题 25．关于应收账款和其他应收账款。...... 214
问题 26．关于存货。 ......226
问题 27．关于应付账款。 ......237
问题 28．关于现金流。 ......240

问题 29．关于职工薪酬。 ......243
问题 30．关于利益冲突审查。......249

问题 1．关于主营业务分类。招股说明书披露，发行人主营品牌线上销售服
务、品牌线上运营服务以及客户关系管理服务。其中，品牌线上运营服务的内容包括视觉设计、店铺运营、仓储物流、营销策划、活动管理、客户服务等；客户关系管理服务的内容包括 CRM 系统的开发和管理、CRM 活动与沟通以及客服中心服务等。

请发行人：（1）补充披露“品牌线上运营服务”和“客户关系管理服务”是否存在服务内容的重合，举例披露以上两种业务的区分标准，与同行业公司的分类划分标准是否一致。（2）补充披露上述两项业务的运营或技术人员是否相对独立，相关收入、成本、费用是否可以严格区分并核算，招股说明书有关发行人主营业务类别的内容是否需要调整。

请保荐人、申报会计师核查并发表明确意见。

回复：

一、补充披露“品牌线上运营服务”和“客户关系管理服务”是否存在服务内容的重合，举例披露以上两种业务的区分标准，与同行业公司的分类划分标准是否一致。

公司已按要求在《招股说明书》“第六节、一、（三）、1、销售及服务模式”对相关情况进行了补充披露，……
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