公告日期：2020-06-30

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江西志特新材料股份有限公司

审计报告及财务报表

2017 年度-2019 年度

信会师报字[2020]第 ZE10061 号

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江西志特新材料股份有限公司

审计报告及财务报表

（2017 年 1 月 1 日 至 2019 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5

二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4

合并利润表和母公司利润表 5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-14

财务报表附注 1-139

审计报告 第1页

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审计报告

信会师报字[2020]第 ZE10061 号

江西志特新材料股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了江西志特新材料股份有限公司（以下简称贵公司）财

务报表，包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12

月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度、2018 年度、2019

年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公

司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制，公允反映了贵公司 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31

日、 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度、 2018

年度、2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立

于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取

的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2017 年度、 2018

年度及 2019 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以

对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项

审计报告 第2页

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单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

收入确认的会计政策详情及收入

的分析请参阅合并财务报表附注

三、（二十四）。 2017 年-2019 年，

贵公司主要从事建筑铝模板系统

的研发、设计、生产、销售、租

赁及相应的技术指导等综合服

务，该行业与客户的合作模式不

断变化。 1、报告期内对建筑铝模

板系统出售收入的确定依赖于对

相关合同做出适当的判断。贵公

司与客户签订的合同涉及的商业

安排呈现形式多样化，因此在针

对每个合同不同安排确定收入的

实现需要运用重大判断。其最大

的风险在于贵公司可能存在不恰

当的将具有售后回租等条款的合

同确认为收入，这会导致收入和

利润的提前确认；

2、报告期内针对建筑铝模板系统

出租收入的确认依赖于贵公司与

客户对相关工作量的确认。其最

大的风险在于贵公司可能无法及

时获取客户使用其建筑铝模板系

统的工作量确认单。

由于收入是公司的关键业绩指标

之一，从而存在管理层为了达到

评价 2017 年-2019 年的收入确认

相关的审计程序包括以下程序：

1、选取样本执行函证程序，询

证 2017、2018 年、2019 年发生

的收入金额以及往来款项余额，

确认收入的真实性、完整性；

2、选取样本检查销售合同，识

别与商品所有权上的风险和报

酬转移相关的合同条款与条件，

评价公司的收入确认时点是否

符合企业会计准则的要求；

3、对报告期内记录的收入交易

选取样本，核对发票、销售合同、

发货清单、完工量确认单、客户

签字确认的最终面积结算单等，

评价相关收入确认是否符合公

司收入确认的会计政策；

4、就资产负债表日前后记录的

收入交易，选取样本，核对出库

单、完工量确认单及其他支持性

文件，以评价收入是否被记录于

恰当的会计期间；

检查报告期内重大或满足其他

特定风险标准的与收入确认相

关的支持性文件；

5、走访重大客户，评价相关收

审计报告 第3页

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特定目标或期望而操纵收入确认

时点的固有风险，我们将收入确

认识别为关键审计事项。

入确认是否符合收入确认的会

计政策；

6、针对贵公司收……
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