公告日期:2021-04-09
江西志特新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
2018 年度-2020 年度
信会师报字[2021]第 ZE10017 号
江西志特新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
(2018 年 1 月 1 日 至 2020 年 12 月 31 日止)
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-14
财务报表附注 1-157
审计报告
信会师报字[2021]第 ZE10017 号
江西志特新材料股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了江西志特新材料股份有限公司(以下简称贵公司或江
西志特)财务报表,包括 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、
2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度、2019 年
度、2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了贵公司 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31
日、2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度、2019
年度、2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(一)收入确认
收入确认的会计政策详情及收入 评价2018年-2020年的收入确认 的分析请参阅合并财务报表附注 相关的审计程序包括以下程序: 三、(二十七)。2018 年-2020 年, 1、了解管理层与收入确认相关
江西志特主要从事建筑铝模板系 的关键内部控制的设计和运行统的研发、设计、生产、销售、 有效性;
租赁及相应的技术指导等综合服 2、选取样本检查销售合同,识务,该行业与客户的合作模式不 别与商品所有权上的风险和报断变化。1、报告期内对建筑铝模 酬转移相关的合同条款与条件,板系统出售收入的确定依赖于对 评价公司的收入确认时点是否相关合同做出适当的判断。江西 符合企业会计准则的要求;
志特与客户签订的合同涉及的商 3、对报告期内记录的收入交易业安排呈现形式多样化,因此在 选取样本,核对发票、销售合同、针对每个合同不同安排确定收入 发货清单、完工量确认单、客户的实现需要运用重大判断。 签字确认的最终面积结算单等,2、报告期内针对建筑铝模板系统 评价相关收入确认是否符合公出租收入的确认依赖于江西志特 司收入确认的会计政策;
与客户对相关工作量的确认。其 4、就资产负债表日前后记录的最大的风险在于江西志特可能无 收入交易,选取样本,核对出库法及时获取客户使用其建筑铝模 单、完工量确认单及其他支持性
板系统的工作量确认单。 文件,以评价收入是否被记录于
由于收入是公司的关键业绩指标 恰当的会计期间;
之一,从而存在管理层为了达到 5、选取样本执行函证、走访程特定目标或期望而操纵收入确认 序,并将函证结果与管理层记录时点的固有风险,我们将收入确 的金额进行核对
认识别为关键审计事项。
(二)出租建筑铝模板系统合理使用寿命及残值率的确……
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