公告日期:2021-03-16
关于苏文电能科技股份有限公司
发行注册环节反馈意见落实函
的回复报告
保荐机构(主承销商)
(广东省深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代广场(二期)北座)
中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所:
《发行注册环节反馈意见落实函》(以下简称“发行注册落实函”)已收悉。苏文电能科技股份有限公司(以下简称“发行人”、“苏文电能”、“公司”)与中信证券股份有限公司(以下简称“保荐机构”或“保荐人”)对发行注册落实函所涉及的问题认真进行了逐项核查和落实,现回复如下,请予审核。
如无特别说明,本回复报告中的简称或名词释义与招股说明书中一致。
本回复报告中所列数据可能因四舍五入原因而与所列示的相关单项数据直接计算得出的结果略有不同。
问题1
关于电力工程建设业务。申报材料显示,报告期各期发行人电力工程建设业务收入占比分比为65.29%、66.64%、68.93%和72.01%;对于项目合同金额确定的项目,发行人采用实际成本占预计总成本的完工百分比法确认收入;对于项目合同金额不能确定的项目,发行人以成本平转确认收入或不确认收入;成本构成中,分包成本约占电力工程建设业务成本的50%;报告期各期,发行人实现收入的电力工程建设项目分别为184个、332个、397个和277个。
请发行人:(1)说明报告期各期合同金额确定项目、合同金额不确定项目以成本平转确认收入与不确认收入的项目合同数量与金额;说明存在合同金额不确定的原因,与合同金额确定项目的内容、客户的主要区别,该类合同金额的确定方式,是否符合行业惯例;(2)说明评估项目预计总成本的相关内控与执行情况,举例说明预计总成本的确认过程,如何保障预计总成本的准确性;说明报告期各期电力工程建设项目超过预计总成本、变更预计总成本的具体情况并说明原因及合理性;说明聘请立信国际工程咨询有限公司评估未完工项目的已完成工作量的评估过程、方法与结论,评估报告能否客观反映未完工项目的已完成工作量;(3)补充说明报告期内合同金额前二十大项目的名称、合同金额、合同签署日期、开工日期、完工日期、截至2020年上半年末的累计完工进度、累计毛利率以及报告期各期的收入与毛利率情况,是否存在毛利率波动较大的跨期项目,如存在,请说明原因及合理性;(4)说明报告期各期电力工程建设业务项目的平均实
施、验收、决算周期,报告期各期项目验收与决算的依据,相关依据是否客观、公允;说明各类业务是否存在追加工作量或审价后补价或核减的情形,若存在请说明收入确认的依据,该等合同金额的变化对各期产生的财务影响;(5)详细说明原材料、劳务外包相关的工程成本核算方式,是否符合会计准则规定;说明报告期各期电力工程建设业务月度收入情况,结合原材料耗用、劳务外包占实际成本的比例变动说明月度收入变动的合理性,是否存在通过控制项目成本支出调节收入的情况。
请保荐机构、申报会计师对上述问题发表核查意见。
回复:
一、说明报告期各期合同金额确定项目、合同金额不确定项目以成本平转确认收入与不确认收入的项目合同数量与金额;说明存在合同金额不确定的原因,与合同金额确定项目的内容、客户的主要区别,该类合同金额的确定方式,是否符合行业惯例;
(一)说明报告期各期合同金额确定项目、合同金额不确定项目以成本平转确认收入与不确认收入的项目合同数量与金额
1、合同金额确定项目、合同金额不确定项目相关情况
报告期内,公司电力工程施工业务中合同金额确定项目和合同金额不确定项目(包括暂定价合同和仅约定单价合同)的相关情况如下:
单位:万元、个
项目 具体分类 合同 合同数 合同金额 合同金 收入确认 占比
数量 量占比 额占比 金额
2020 年 1-6 月
合同金额明确 173 60.70% 64,226.69 100.00% 22,664.58 59.94%
电力工程 的项目
施工业务 合同金额不明 112 39.30% - - 15,150.29 40.06%
确的项目
小计 285 100.00% 64,226.69 100.0……
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