公告日期：2024-04-25

广东格林精密部件股份有限公司

审计报告


目 录


一、审计报告......第 1—5 页
二、财务报表......第 6—13 页

（一）合并资产负债表......第 6 页

（二）母公司资产负债表......第 7 页

（三）合并利润表......第 8 页

（四）母公司利润表......第 9 页

（五）合并现金流量表......第 10 页

（六）母公司现金流量表......第 11 页

（七）合并所有者权益变动表......第 12 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 13 页
三、财务报表附注......第 14—83 页
四、附件...... 第 84—87 页

（一）本所执业证书复印件...... 第 84 页

（二）本所营业证书复印件...... 第 85 页

（三）本所注册会计师执业证书复印件...... 第 86—87 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕3-188 号

广东格林精密部件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东格林精密部件股份有限公司（以下简称格林精密公司）财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了格林精密公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于格林精密公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1 及十五(二)1。

格林精密公司的营业收入主要来自于生产、销售多功能精密结构件产品业务。2023 年度，格林精密公司营业收入金额为人民币 112,354.63 万元。其中生产、
销售多功能精密结构件产品业务的营业收入为 111,526.77 万元，占营业收入的99.26%。

由于营业收入是格林精密公司关键业绩指标之一，可能存在格林精密公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单及客户对账单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）及附注五(一)4。

截至 2023 年 12 月 31 日，格林精密公司应收账款账面余额为 26,217.89 万
元，坏账准备为 1,315.34 万元，账面价值为 24,902.55 万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量……
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