公告日期:2024-04-23
一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页
(一) 合并资产负债表...... 第 7 页
(二) 母公司资产负债表...... 第 8 页
(三) 合并利润表...... 第 9 页
(四) 母公司利润表......第 10 页
(五) 合并现金流量表......第 11 页
(六) 母公司现金流量表......第 12 页
(七) 合并所有者权益变动表......第 13 页
(八) 母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—97 页
天健审〔2024〕2231 号
浙江春晖智能控制股份有限公司全体股东:
我们审计了浙江春晖智能控制股份有限公司 (以下简称春晖智控公司) 财务
报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及 母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了春晖智控公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于春晖智控公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三 (二十三) 及五 (二) 1。
春晖智控公司的营业收入主要来自于油气控制产品、燃气控制产品、供热控制产品、空调控制产品、内燃机配件产品、信息系统集成的销售及提供技术服务。2023 年度,春晖智控公司营业收入金额为人民币 466,733,160.66 元。
由于营业收入是春晖智控公司关键业绩指标之一,可能存在春晖智控公司管理层 (以下简称管理层) 通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险,因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是
否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序,识别是否存
在重大或异常波动,并查明原因;
(4) 对于内销收入,选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同、销售发
票、发货单及客户签收单、结算单、验收单等;对于出口收入,获取电子口岸信息并与账面记录核对,并选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等;
(5) 结合应收账款和合同资产函证,选取项目函证销售金额;
(6) 实施截止测试,检查收入是否在恰当期间确认;
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款和合同资产减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注五 ( 一) 4、五 ( 一) 9 及五 ( 一) 19。
截至 2023 年 12 月 31 日 ,春晖智控公司应收账款账面余额为人民币
142,960,288.61 元,坏账准备为人民币 8,828,264.24 元,账面价值为人民币
134,132,024.37 元,合同资产 (包括列报于其他非流动资产的合同资产,下同) 账
面余额为人民币 22,701,630.19 元,减值准备为人民币 1,667,724.97 元,账 面价值
为人民币 21,033,905.22 元。
管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征,以单项或组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大,且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断,我们将应收账款……
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