公告日期：2024-04-27

北京铜牛信息科技股份有限公司
中兴财光华审会字（2024）第 110003 号


目录

审计报告

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-8

财务报表附注 9-86


相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计、26”、附注“五、33”。

1.事项描述

铜牛信息从事互联网接入服务及互联网信息服务等业务，2023年度铜牛信息确认的营业收入金额为 27,791.61万元。由于收入是铜牛信息的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对收入的确认执行的审计程序主要包括：

(1)了解和评价与收入确认相关的内部控制的设计和运行情况，并对关键内部控制流程执行的有效性进行测试；

(2)获取销售合同台账，抽取主要客户销售合同，检查合同业务内容、结算方式及其他相关条款，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
(3)对主营业务类别变化、毛利率变动等实施分析性程序；

(4)对于 IDC信息系统集成服务，检查主要客户合同、签收单、验收单、销
售发票等；对于 IDC及增值服务以及其他互联网综合服务，抽样检查销售合同、派工单、结算单、销售发票等支持性文件，重新测算营业收入，并与财务数据进行核对；

(5)结合对应收账款和合同负债的审计，抽样向主要客户函证本期销售额，就未回函部分执行替代测试，并与期后回款记录进行核对；

(6)对主营业务收入执行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。
(二)固定资产、投资性房地产及在建工程账面价值的计量

相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计、15”、“三、重要会计政策和会计估计、16”和“三、重要会计政策和会计估计、17”、附注
“五、10”、“五、11”和“五、12”。

1、事项描述

铜牛信息从事互联网接入服务及互联网信息服务等业务，资本性投入金额较大，数据中心相关的房屋建筑物及设备在财务报表中所占的金额及比例较大。2023年 12月 31日，铜牛信息固定资产(含投资性房地产，下同)及在建工程账面
价值合计为 40,260.25万元。项目支出是否符合资本化的条件、在建工程达到预定可使用状态的时点、固定资产经济可使用寿命及残值率等对于固定资产及在
建工程账面价值确认相关的认定涉及管理层重大会计判断，且对于铜牛信息财
务报表具有重要性，因此我们将固定资产及在建工程账面价值的计量识别为关
键审计事项。

2、审计应对

我们对固定资产及在建工程账面价值的计量执行的审计程序主要包括：

(1)了解和评价与固定资产及在建工程确认相关的内部控制的设计和运行情
况，并对于关键内部控制流程执行的有效性进行测试；

(2)在抽样的基础上，通过实施现场监盘、观察其施工状态等，了解实物状
态、使用情况及项目的实际施工进度；

(3)获取大额建设项目立项文件及项目建设内容等，检查实际项目支出与立
项及建设内容等是否相符；

(4)通过将资本化支出与相关支持文件(包括施工合同、采购协议)等进行核对，评价资本化支出是否符合资本化的条件；

(5)检查购建固定资产及在建工程大额支出的定价依据是否合理，涉及关联
交易的，同时关注其关联交易的合规性；

(6)在抽样的基础上，通过检查工程竣工结算资料、验收报告，结合实际使
用情况，评价在建工程转入固定资产时点的合理性；

(7)结合实际业务情况以及可比公司数据，评价和测试铜牛信息管理层所确
定的固定资产经济可使用寿命及残值率是否准确；

(8)对在建工程、固定资产，判断是否存在减值迹象；如存在减值迹象的，
测算其可回收金额并进行减值测试；

(9)根据固定资产的折旧政策，重新计算固定资产累计折旧，评价固定资产
累计折旧计提的准确性。

(三)应收款项坏账准备的计提

相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计、11” 、
“五、2、3、5”。应收票据，应收账款，其他应收款。

1、事项描述


铜牛信息应收账款、应收票据及其他应收款 2023年 12月 31日的账面余额
合计 32,933.51 万元，坏账准备合计为 20,97……
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